Qu'est-ce qu'une sécurité non couverte?
Un titre non couvert est une désignation SEC en vertu de laquelle le prix de base des titres de petite taille et de portée limitée peut ne pas être signalé à l'IRS. Le prix de base rajusté des titres non couverts n'est communiqué qu'au contribuable et non à l'IRS.
Qu'est-ce qu'une sécurité couverte?
En 2008, le Congrès a adopté une loi obligeant les courtiers à déclarer le prix de base rajusté des valeurs mobilières et des fonds communs de placement aux investisseurs et à l'Internal Revenue Service (IRS), à compter de l'année fiscale 2011. Depuis 2011, le prix de base de certains titres a été déclarée au moyen du formulaire 1099-B qui indique si la perte en capital ou le gain découlant de la vente du titre est à court ou à long terme. Toute transaction effectuée au cours de cette année effective ou après est un titre couvert et est déclarée sur le formulaire 1099-B. Un titre couvert est défini comme:
- Tout titre d'une société, y compris les certificats américains de dépôt (ADR), acquis le 1er janvier 2011 ou après cette date Fonds communs acquis le 1er janvier 2012 ou après cette date Stocks ou ADR acquis dans le cadre d'un plan de réinvestissement des dividendes (RRD) le 1er janvier 2012 ou après cette date Moins complexe obligations, dérivés et options achetés à compter du 1er janvier 2014Obligations, dérivés et options plus complexes achetés à compter du 1er janvier 2016
Comprendre la sécurité non couverte
Les titres non couverts désignent tout investissement acheté avant les dates d'entrée en vigueur ci-dessus. La base de coût détaillée à la suite de la vente d'un titre non couvert n'a pas à être déclarée à l'IRS par un courtier. Cependant, le produit brut ou la valeur de rachat d'une vente peut toujours être déclaré à l'IRS. Bien qu'un courtier déclarera toujours le prix de base à l'investisseur ou au contribuable, il appartient à l'investisseur de déclarer ces informations à l'IRS par Annexe D sur le formulaire 1040 pour les actions vendues, qu'elles soient couvertes ou non couvertes. Même si le contribuable ne reçoit pas de rapport sur la base des coûts, il doit toujours déclarer sa base de coûts rajustée à l'IRS.
L'IRS considère que les titres ne sont pas couverts s'ils sont acquis par le biais d'une opération sur titres et si leur base de coût est dérivée d'autres titres non couverts.
Les opérations sur titres, telles que les fractionnements d'actions, les dividendes en actions et les rachats, entraînent généralement des actions supplémentaires pour l'investisseur. Les actions supplémentaires seront classées comme non couvertes si elles ont été reçues par le biais d'actions non couvertes. Par exemple, une personne qui a acheté 100 actions dans une société en 2010 qui s'est scindée trois pour une en 2013 recevra 200 autres actions. Même si les 200 actions ont été acquises après 2011, elles sont considérées comme non couvertes car elles ont été séparées des actions acquises avant 2011.
Un plan de réinvestissement des dividendes (RRD) permet à un investisseur de réinvestir ses dividendes pour des actions supplémentaires dans la même société. Un titre de placement acheté en 2011 mais transféré la même année dans un RRD qui utilise la méthode du coût moyen pour calculer le la base de coût d'un actif est un titre non couvert. Mais si le transfert a eu lieu après 2011, il restera un titre couvert.
Les actions sont également considérées comme non couvertes si elles sont vendues par des intermédiaires étrangers et des étrangers, c'est-à-dire des individus qui ne sont pas présents dans le pays pendant au moins 183 jours de l'année civile. En ce qui concerne ces entités, les courtiers sont dispensés d'émettre le formulaire 1099-B pour déclarer la base de coût des ventes d'actions.
Les ventes de placements sont divisées en titres couverts et non couverts à l'aide du formulaire 8949. Les transactions sur des titres non couverts non déclarés sur le formulaire 1099-B sont déclarées sur le formulaire 8949 où le code C est utilisé pour les placements à court terme et le code F pour les titres à long terme. avoirs à terme.
Points clés à retenir
- Un titre non couvert est une désignation SEC en vertu de laquelle le prix de base des titres de petite taille et de portée limitée peut ne pas être déclaré au titre de placement IRSAn acheté en 2011 mais transféré la même année à un DRIP qui utilise la méthode du coût moyen du calcul de la base des coûts est un titre non couvert. Les stocks sont considérés comme non couverts s'ils sont vendus par des intermédiaires étrangers et des étrangers, c'est-à-dire des individus absents du pays pendant au moins 183 jours de l'année civile. Les ventes de placements sont également divisées en titres couverts et non couverts à l'aide du formulaire 8949.
