Qu'est-ce qu'un actif non performant (NPA)?
Un actif non performant (APN) fait référence à une classification pour les prêts ou avances en défaut ou en retard. Un prêt est en souffrance lorsque le capital ou les intérêts sont en retard ou manqués. Un prêt est en défaut lorsque le prêteur considère que l'accord de prêt est rompu et que le débiteur n'est pas en mesure de respecter ses obligations.
Points clés à retenir
- Les actifs non performants (APN) sont inscrits au bilan d'une banque après une période prolongée de non-paiement par l'emprunteur. Les APM imposent une charge financière au prêteur; un nombre important d'APN sur une période donnée peut indiquer aux autorités de réglementation que la santé financière de la banque est menacée.Les APM peuvent être classés comme un actif de qualité inférieure, un actif douteux ou un actif en perte, selon la durée du retard et la probabilité Les prêteurs ont la possibilité de récupérer leurs pertes, notamment en prenant possession de toute garantie ou en vendant le prêt à un escompte significatif à une agence de recouvrement.
Fonctionnement des actifs non performants (NPA)
Les actifs non performants sont inscrits au bilan d'une banque ou d'une autre institution financière. Après une longue période de non-paiement, le prêteur forcera l'emprunteur à liquider tous les actifs qui ont été nantis dans le cadre de l'accord de dette. Si aucun actif n'est nanti, le prêteur peut radier l'actif en tant que créance irrécouvrable, puis le vendre à rabais à une agence de recouvrement.
Dans la plupart des cas, la dette est classée comme non performante lorsque le remboursement du prêt n'a pas été effectué pendant une période de 90 jours. Alors que 90 jours est la norme, le temps écoulé peut être plus ou moins long selon les termes et conditions de chaque prêt individuel. Un prêt peut être classé comme un actif non performant à tout moment pendant la durée du prêt ou à son échéance.
Par exemple, supposons qu'une entreprise avec un prêt de 10 millions de dollars avec des paiements d'intérêt uniquement de 50 000 $ par mois n'effectue pas de paiement pendant trois mois consécutifs. Le prêteur peut être tenu de classer le prêt comme non performant pour répondre aux exigences réglementaires. Alternativement, un prêt peut également être classé comme non performant si une entreprise effectue tous les paiements d'intérêts mais ne peut pas rembourser le principal à l'échéance.
Le fait de porter au bilan des actifs non performants, également appelés prêts non performants, impose une lourde charge au prêteur. Le non-paiement des intérêts ou du capital réduit les flux de trésorerie du prêteur, ce qui peut perturber les budgets et diminuer les revenus. Les provisions pour pertes sur prêts, qui sont mises de côté pour couvrir les pertes potentielles, réduisent le capital disponible pour accorder des prêts ultérieurs à d'autres emprunteurs. Une fois que les pertes réelles des prêts en souffrance sont déterminées, elles sont radiées des résultats. Le fait de porter un nombre important de PAN dans le bilan sur une période donnée indique aux autorités de réglementation que la santé financière de la banque est menacée.
Types d'actifs non performants (NPA)
Bien que les actifs non performants les plus courants soient les prêts à terme, il existe également d'autres formes d'actifs non performants.
- Comptes de découvert et de crédit en espèces (OD / CC) laissés hors service pendant plus de 90 jours Avances agricoles dont les intérêts ou les versements échelonnés restent en souffrance pendant deux saisons de récolte / récolte pour les cultures de courte durée ou en retard une saison de récolte pour les cultures de longue durée sur tout autre type de compte est en retard depuis plus de 90 jours
Enregistrement des actifs non performants (NPA)
Les banques sont tenues de classer les actifs non performants dans l'une des trois catégories en fonction de la durée de l'inefficacité de l'actif: actifs inférieurs aux normes, actifs douteux et actifs à pertes.
Un actif de qualité inférieure est un actif classé comme APM depuis moins de 12 mois. Un actif douteux est un actif qui n'est pas performant depuis plus de 12 mois. Les actifs de perte sont des prêts dont les pertes ont été identifiées par la banque, l'auditeur ou l'inspecteur et qui doivent être entièrement radiées. Ils ont généralement une longue période de non-paiement, et on peut raisonnablement supposer qu'ils ne seront pas remboursés.
Considérations particulières
Récupération des pertes
Les prêteurs ont généralement quatre options pour récupérer une partie ou la totalité des pertes résultant d'actifs non performants. Lorsque les entreprises ont du mal à rembourser leur dette, les prêteurs peuvent prendre des mesures proactives pour restructurer les prêts afin de maintenir les flux de trésorerie et éviter de classer le prêt comme non performant. Lorsque les prêts en défaut sont garantis par les actifs de l'emprunteur, les prêteurs peuvent prendre possession de la garantie et la vendre pour couvrir les pertes.
Les prêteurs peuvent également convertir les créances douteuses en capitaux propres, qui peuvent s'apprécier au point de récupérer intégralement le capital perdu dans le prêt en défaut. Lorsque les obligations sont converties en nouvelles actions, la valeur des actions d'origine est généralement éliminée. En dernier recours, les banques peuvent vendre des créances irrécouvrables avec des remises importantes à des entreprises spécialisées dans le recouvrement de prêts. Les prêteurs vendent généralement des prêts en défaut qui ne sont pas garantis ou lorsque d'autres méthodes de recouvrement sont jugées non rentables.
