Qu'est-ce qu'un revenu ordinaire?
Le revenu ordinaire est tout type de revenu gagné par une organisation ou un individu qui est imposable au taux ordinaire. Il comprend, mais sans s'y limiter, les salaires, traitements, pourboires, primes, loyers, redevances et intérêts perçus sur les obligations et les commissions. Les gains en capital à long terme ou l'augmentation de la valeur des investissements détenus depuis plus d'un an, ainsi que les dividendes déterminés sont imposés différemment et ne sont donc pas considérés comme un revenu ordinaire.
Points clés à retenir
- Le revenu ordinaire est tout type de revenu imposable aux taux ordinaires. Gains en capital à long terme et les dividendes déterminés ne sont pas considérés comme un revenu ordinaire, car ils sont tous deux imposés différemment. Dans une entreprise, le revenu ordinaire provient des opérations commerciales courantes, à l'exclusion des revenus tirés de la vente d'immobilisations.Pour les particuliers, le revenu ordinaire se compose généralement des salaires et traitements avant impôt qu'ils ont gagnés.
Comprendre le revenu ordinaire
Le revenu ordinaire se présente sous deux formes: le revenu d'entreprise et le revenu personnel. Dans une entreprise, le terme fait référence à tout type de revenu généré par les opérations commerciales courantes, à l'exclusion de tout revenu tiré de la vente d'immobilisations à long terme, comme des terrains ou du matériel.
Pendant ce temps, d'un point de vue personnel, le revenu ordinaire peut être défini comme tout type de rentrées de fonds soumises à l'impôt sur le revenu, comme indiqué par l'Internal Revenue Service (IRS).
Exemples de revenus ordinaires
Personnes
Pour les particuliers, le revenu ordinaire se compose généralement des salaires et traitements qu'ils perçoivent de leurs employeurs avant impôt. Si, par exemple, une personne occupe un emploi dans le service à la clientèle chez Target et gagne 3 000 $ par mois, son revenu ordinaire annuel peut être calculé en multipliant 3 000 $ par 12.
Si cet employé du service à la clientèle n'a pas d'autres sources de revenu, 36 000 $ est le montant qui serait imposé dans sa déclaration de revenus de fin d'année comme revenu brut. Alternativement, si la même personne possédait également une propriété et gagnait 1 000 $ par mois en revenus de location, son revenu ordinaire augmenterait à 48 000 $ par an.
Entreprises
Pour les entreprises, le revenu ordinaire est le bénéfice avant impôts généré par la vente de ses produits ou services. Retailer Target a réalisé un chiffre d'affaires total de 75, 4 milliards de dollars au cours de l'exercice clos le 2 février 2019.
Source: US Securities and Exchange Commission.
Cependant, ces ventes coûtent de l'argent à générer. La société a déclaré que les coûts imputables à la production de biens vendus (COGS) s'élevaient à 53, 3 milliards de dollars. Target a également déclaré avoir déboursé 15, 7 milliards de dollars en frais de vente, généraux et administratifs (S&GA). Facteur de l'amortissement ainsi que la perte de valeur de ses actifs corporels et incorporels, et vous obtenez un revenu ordinaire de 4, 1 milliards de dollars. Il s'agit du montant de revenu sur lequel Target sera imposé pour son exercice.
Le revenu ordinaire ne peut être compensé que par des déductions fiscales standard, tandis que les gains en capital ne peuvent être compensés que par des pertes en capital.
Considérations particulières
Pour inciter les gens à investir à long terme, le gouvernement taxe les gains en capital et les dividendes sur actions ordinaires à un taux inférieur au revenu ordinaire. Les dividendes ont été imposés en tant que revenu ordinaire - jusqu'à 38, 6% - jusqu'à la promulgation de la loi de 2003 sur la réconciliation des allégements fiscaux en matière d'emploi et de croissance (JGTRRA), réduisant à 15% l'impôt sur la plupart des revenus de dividendes, ainsi que certains gains en capital. Ces changements ont encouragé l'investissement et incité les entreprises à augmenter ou à commencer à verser des dividendes.
À la fin de 2017, le président Trump a signé la loi sur les réductions d'impôt et les emplois, qui a modifié le taux d'imposition sur les dividendes qualifiés (voir ci-dessous) à 0%, 15% ou 20%, en fonction du revenu imposable d'un individu et de son statut de déclaration..
Dividendes qualifiés ou non qualifiés
Les investisseurs doivent savoir que tous les dividendes ne bénéficient pas d'un traitement fiscal favorable. Des exemples de dividendes non qualifiés comprennent ceux versés par des fiducies de placement immobilier (FPI) et des sociétés en commandite principale (MLP), les revenus payés sur les options d'achat d'actions des employés (ESO), ainsi que les dividendes payés par des sociétés exonérées d'impôt et sur l'épargne ou le marché monétaire comptes.
Une autre chose à surveiller est les conditions d'admissibilité. Les dividendes versés régulièrement aux actionnaires de sociétés à but lucratif sont généralement imposables au taux de plus-value réduit. Cependant, les investisseurs doivent respecter des périodes de détention minimales pour en profiter.
Pour les actions ordinaires, une action doit être détenue plus de 60 jours de la période de détention, la période de 120 jours qui commence 60 jours avant la date ex-dividende. Pour les actions privilégiées, la période de détention est plus longue, commençant 90 jours avant la date ex-dividende de la société.
