Qu'est-ce que le régime de retraite simplifié des employés à réduction salariale?
Le régime de retraite simplifié des employés (SARSEP) était un type de régime de retraite autrefois offert par les petites entreprises qui permettait aux employés de verser des contributions avant impôts aux comptes de retraite individuels (IRA) par le biais d'une réduction de salaire. N'étant plus émis, ces régimes étaient antérieurs à l'utilisation généralisée des régimes de retraite 401 (k).
Comprendre le régime simplifié de retraite des employés (SARSEP)
Les plans de retraite du régime simplifié de pension des employés (SARSEP) ont été offerts par de petites entreprises, généralement avec 25 employés ou moins, qui permettaient des contributions avant impôts sur les comptes de retraite individuels par le biais de retenues sur salaire. Les régimes SARSEP étaient un avantage précieux de l'emploi, en particulier pour les employés de petites entreprises avant la mise en œuvre généralisée des régimes de retraite 401 (k). Après l'adoption de la Small Business Job Protection Act de 1996, les SARSEP ont été abandonnées et remplacées par un nouveau type de plan, connu sous le nom de plan d'incitation à l'épargne pour les employés, ou plan SIMPLE.
Les plans SIMPLE offrent plus d'options aux employeurs et aux employés. Par exemple, les petites entreprises comptant jusqu'à 100 employés peuvent participer à des plans SIMPLE. Les employeurs sont tenus de verser une contribution de contrepartie annuelle à ces régimes, et les cotisations des employés sont ajustées en fonction de l'inflation.
Bien qu'aucun nouveau SARSEP n'ait été créé après le 1er janvier 1997, les plans existants ont été autorisés à rester en place, et les entreprises ayant des SARSEP actifs ont pu accorder des droits acquis aux nouveaux employés dans leurs plans existants après cette date tant qu'ils continuent de répondre à certaines exigences.
Au fil du temps, certains employeurs qui ont maintenu des SARSEP après 1997 pourraient rencontrer des complications, en particulier lorsqu'ils déplacent des comptes entre des prestataires de services financiers, obligeant certains employés à déterminer des voies alternatives pour diriger le revenu dans leurs IRA.
Origines des pensions simplifiées des employés
Pendant de nombreuses décennies, les pensions simplifiées des employés, ou SEP, ont été présentées comme un avantage d'emploi, permettant aux employés de canaliser les revenus directement de leur chèque de paie vers un régime de retraite déductible d'impôt. Dans de nombreux cas, les employeurs fourniraient une contribution supplémentaire au PSE d'un employé comme incitation supplémentaire.
Dans les premières mises en œuvre, les SEP versaient le compte de retraite individuel du bénéficiaire. Lorsque les plans 401 (k) sont devenus disponibles à la fin des années 1970, ces comptes sont devenus des options plus populaires pour les employeurs.
Nommé d'après le règlement du code fiscal qui définit le plan de retraite, un 401 (k) fonctionne comme un revenu à imposition différée, ce qui signifie que des impôts seront dus sur le revenu lors de son retrait. Ce régime de retraite repose sur la présomption que lorsque le fonds 401 (k) sera versé au salarié, celui-ci aura atteint l'âge de la retraite et un poste dans lequel son revenu imposable global pourra être inférieur. Alors qu'un employé peut généralement être en mesure d'encaisser son compte 401 (k) à une date antérieure, cette pratique est découragée car l'employé est alors responsable des impôts au taux actuel.
