Qu'est-ce qu'un contrôle légal?
Un contrôle légal est un examen légalement requis de l'exactitude des états financiers et des registres d'une entreprise ou d'un gouvernement. Le contrôle légal des comptes a pour objet de déterminer si une organisation fournit une représentation juste et exacte de sa situation financière en examinant des informations telles que les soldes bancaires, la comptabilité et les transactions financières.
Points clés à retenir
- Un audit légal est un examen légalement requis de l'exactitude des états financiers et des dossiers d'une entreprise ou d'un gouvernement.Un audit est un examen des dossiers détenus par une organisation, une entreprise, une entité gouvernementale ou un individu, qui implique l'analyse de dossiers financiers ou d'autres L'objectif d'un audit financier est souvent de déterminer si les fonds ont été traités correctement et si tous les registres et dépôts requis sont exacts. Les entreprises qui sont soumises à des audits comprennent les sociétés ouvertes, les banques, les sociétés de courtage et d'investissement et les compagnies d'assurance.
Fonctionnement des audits légaux
Le terme statutaire indique que l'audit est requis par la loi. Un statut est une loi ou un règlement adopté par la branche législative du gouvernement associé de l'organisation. Les lois peuvent être promulguées à plusieurs niveaux, notamment fédéral, étatique ou municipal. En affaires, un statut fait également référence à toute règle établie par l'équipe de direction ou le conseil d'administration de l'organisation.
Un audit est un examen des dossiers détenus par une organisation, une entreprise, une entité gouvernementale ou un individu. Cela implique généralement l'analyse de divers dossiers financiers ou d'autres domaines. Lors d'un audit financier, les enregistrements d'une organisation concernant les revenus ou bénéfices, les retours sur investissement, les dépenses et d'autres éléments peuvent être inclus dans le cadre du processus d'audit. Plusieurs de ces éléments sont également utilisés lors du calcul d'un ratio combiné.
Un audit financier a souvent pour objet de déterminer si les fonds ont été traités correctement et si tous les enregistrements et dépôts requis sont exacts. Au début d'un audit, l'entité d'audit fait connaître les enregistrements qui seront requis dans le cadre de l'examen. Les informations sont collectées et fournies sur demande, permettant aux auditeurs d'effectuer leur analyse. Si des inexactitudes sont constatées, des conséquences appropriées peuvent s'appliquer.
Être soumis à un contrôle légal des comptes n'est pas un signe inhérent d'actes répréhensibles. Au lieu de cela, il s'agit souvent d'une formalité conçue pour aider à prévenir des activités telles que le détournement de fonds en assurant un examen régulier de divers dossiers par un tiers compétent. Il en va de même pour les autres types d'audits.
Le fait d'être soumis à un contrôle légal des comptes n'indique aucun acte répréhensible, car le but du contrôle est de décourager de telles activités.
Considérations particulières
Toutes les entreprises ne sont pas soumises à des contrôles légaux. Les entreprises soumises à des audits comprennent les sociétés ouvertes, les banques, les sociétés de courtage et d'investissement et les compagnies d'assurance. Certains organismes de bienfaisance sont également tenus d'effectuer des vérifications statutaires. Les petites entreprises sont généralement exemptées. Les entreprises doivent respecter une certaine taille et une base d'employés - généralement moins de 50 employés - pour être exemptées d'un audit.
Exemples de contrôles légaux
La loi de l'État peut exiger que toutes les municipalités se soumettent à un contrôle légal annuel. Cela peut impliquer d'examiner tous les comptes et toutes les transactions financières et de rendre les résultats de l'audit accessibles au public. Le but est de tenir le gouvernement local responsable de la façon dont il dépense l'argent des contribuables. De nombreux organismes gouvernementaux participent à des audits réguliers. Cela permet de garantir que tous les fonds décaissés par la plus grande entité gouvernementale, comme au niveau fédéral ou étatique, ont été utilisés de manière appropriée et conformément à toutes les lois ou exigences associées à leur utilisation.
Il est également courant pour les entreprises internationales d'avoir des gouvernements étrangers qui ont besoin d'accéder aux résultats d'un contrôle légal des comptes. Par exemple, supposons que XYZ Corp soit basée aux États-Unis mais exerce ses activités régulièrement et exploite des succursales en Europe. Il peut être exigé par la loi d'un pays européen qu'un contrôle légal des comptes soit effectué sur ces unités opérationnelles.
