Qu'est-ce qu'une option d'achat d'actions légale?
Une option d'achat d'actions statutaire fait référence à un type d'option d'achat d'actions des employés qui offre aux participants un avantage fiscal supplémentaire par rapport aux options d'achat d'actions non qualifiées ou non statutaires. Les options d'achat d'actions légales nécessitent un document de plan qui indique clairement combien d'options doivent être accordées à quels employés. Ces employés doivent exercer leurs options dans les 10 ans suivant leur réception.
Le prix d'exercice de l'option ne peut être inférieur au prix de marché de l'action au moment de l'octroi de l'option. Les stock-options statutaires ne peuvent être vendues qu'au moins un an après la date d'exercice et deux ans après la date d'octroi de l'option.
Points clés à retenir
- Les options d'achat d'actions statutaires offrent un avantage fiscal supplémentaire que les options d'achat d'actions non qualifiées ou non statutaires. Également connues sous le nom d'options d'achat d'actions incitatives, elles doivent être accompagnées d'un document de plan qui indique le nombre d'options accordées à quels employés. leur exercice ne se traduit pas par un revenu imposable immédiatement déclarable.
Comprendre les options sur actions statutaires
De nombreux employeurs offrent des avantages à leurs employés tels que des options d'achat d'actions statutaires. Également appelées options d'achat d'actions incitatives, elles sont utilisées comme moyen d'attirer de nouveaux employés potentiels ou de conserver les employés existants pour rester dans l'entreprise. Essentiellement, l'entreprise partage une partie de ses bénéfices avec ses employés. Cela permet aux employés de contribuer au succès de l'entreprise en les encourageant à aller au-delà de leurs performances, tout en recevant une forme de rémunération supplémentaire en plus de leur salaire régulier.
Les options sont émises à la date d'attribution, mais la date à laquelle les employés exercent leur droit d'acheter les options est la date d'exercice. Mais avant qu'un employé puisse exercer ses options, une période d'acquisition des droits doit s'écouler. Cette période est généralement plus longue que les stock-options non éligibles, sinon les implications fiscales augmentent.
La taxation des stock-options statutaires peut être quelque peu compliquée. L'exercice d'options d'achat d'actions légales n'entraînera pas pour le salarié un revenu imposable immédiatement déclarable, l'un des principaux avantages de ce type d'option. Un impôt sur les plus-values est alors payé sur la différence entre le prix d'exercice et le prix de vente. Ce type d'option est également considéré comme l'un des éléments de préférence pour l'impôt minimum de remplacement.
Selon l'Internal Revenue Service (IRS), lorsque les employeurs accordent à leurs employés des options d'achat d'actions légales, les employés n'incluent généralement aucun montant dans leur revenu brut lorsqu'ils reçoivent ou exercent l'option. Malgré cela, les employés qui bénéficient d'une option d'achat d'actions légale peuvent être soumis à l'impôt minimum de remplacement pour l'année au cours de laquelle leurs options d'achat d'actions incitatives sont exercées.
Considérations particulières
Lorsque les actions acquises par l'exercice de l'option sont vendues ultérieurement, l'employé aura un revenu imposable ou une perte déductible en conséquence. Il s'agit généralement d'un gain ou d'une perte en capital. L'hypothèse est que le prix de l'option d'achat d'actions sera inférieur au prix du marché au moment où l'option est exercée, ce qui permettrait à l'employé de vendre éventuellement l'actif à profit.
Si l'employé ne remplit pas les conditions particulières de la période de détention - c'est-à-dire qu'il a vendu les actions avant un an après la date d'exercice - le revenu de cette vente doit être traité comme un revenu ordinaire. Ce montant est également ajouté à la base du stock afin de calculer la perte ou le gain sur disposition du stock.
Les stock-options légales peuvent déclencher l’impôt minimum de remplacement pour l’année au cours de laquelle elles sont exercées.
Avec un plan d'achat d'actions des employés, après le transfert ou la vente pour la première fois des actions acquises lors de l'exercice d'une option, les employés doivent fournir à leur employeur des formulaires contenant des informations permettant de déterminer les revenus ordinaires et en capital à déclarer.
