Qu'est-ce que la déduction des intérêts sur les prêts étudiants?
La déduction des intérêts sur les prêts étudiants est une déduction fiscale fédérale qui vous permet de soustraire jusqu'à 2 500 $ des intérêts que vous avez payés sur les prêts étudiants admissibles de votre revenu imposable. Il s'agit d'un des nombreux allégements fiscaux dont les étudiants et leurs parents peuvent bénéficier pour payer leurs études supérieures.
Points clés à retenir
- La déduction des intérêts sur les prêts étudiants vous permet de déduire jusqu'à 2500 $ des intérêts que vous avez payés sur un prêt pour l'enseignement supérieur.Pour être éligible, votre revenu doit être sous certaines limites.Vous n'avez pas à détailler les déductions lorsque vous produisez vos déclarations de revenus en pour demander cette déduction.
Comment fonctionne la déduction des intérêts sur les prêts étudiants
Comme les autres types de déductions, la déduction des intérêts sur les prêts étudiants réduit votre revenu imposable. Ainsi, par exemple, si vous êtes dans la tranche d'imposition de 22% et demandez une déduction de 2 500 $, votre déduction réduirait les impôts que vous devez — ou augmenterait le remboursement d'impôt que vous recevez — de 550 $.
Contrairement à la plupart des autres types de déductions, la déduction des intérêts sur les prêts étudiants est réclamée comme un ajustement du revenu sur le formulaire IRS 1040. Vous n'avez pas à détailler les déductions sur l'annexe A pour le réclamer.
Pour avoir droit à une déduction, le prêt étudiant doit avoir été souscrit soit pour le contribuable, soit pour son conjoint, soit pour sa ou ses personnes à charge. Si l'étudiant est l'emprunteur légalement obligé, un parent qui aide au remboursement ne peut pas demander la déduction.
Le prêt doit également être souscrit au cours d'une période académique pour laquelle l'étudiant est inscrit au moins à mi-temps dans un programme menant à un diplôme, un certificat ou tout autre diplôme reconnu. Il doit être utilisé pour les dépenses d'enseignement supérieur qualifiées, qui comprennent les frais de scolarité, les frais, les manuels, les fournitures et l'équipement nécessaires pour les cours. La chambre et la pension, les frais de santé des étudiants, les assurances et le transport ne comptent pas comme dépenses d'études admissibles pour une déduction des intérêts sur les prêts étudiants.
De plus, le prêt doit être utilisé dans un «délai raisonnable» avant ou après sa souscription. Le produit du prêt doit être décaissé dans les 90 jours avant le début de la période académique ou 90 jours après sa fin.
L'école dans laquelle l'élève est inscrit doit également être un établissement éligible. Selon les règles de l'IRS, cela inclut tous les établissements d'enseignement postsecondaire publics, sans but lucratif et privés accrédités qui participent aux programmes d'aide aux étudiants gérés par le ministère américain de l'Éducation. Le ministère publie une liste des établissements admissibles sur son site Web.
La déduction des intérêts sur les prêts étudiants n'est pas le seul allègement fiscal disponible pour les étudiants et les parents. Il existe également des crédits d'impôt fédéraux pour l'enseignement supérieur.
Combien pouvez-vous déduire?
Tel que mentionné, vous pouvez actuellement déduire jusqu'à 2 500 $ des intérêts que vous avez payés sur un prêt étudiant admissible. Si vous avez payé moins que cela, votre déduction est plafonnée au montant que vous avez payé. Si vous avez payé plus de 600 $ d'intérêts pour l'année, vous devriez recevoir un formulaire 1098-E de l'institution prêteuse.
La déduction des intérêts sur les prêts étudiants peut également être réduite, voire supprimée, selon le revenu du contribuable. Les contribuables qui présentent une déclaration de célibataire ont droit à une déduction intégrale si leur revenu brut ajusté (MAGI) modifié est de 65 000 $ ou moins et à une déduction partielle si leur MAGI est supérieur à 65 000 $ mais inférieur à 80 000 $. Au-dessus de 80 000 $, ils ne peuvent pas demander de déduction.
Pour les contribuables mariés qui produisent conjointement, les limites sont de 135 000 $ pour une déduction intégrale et de 135 000 $ à 165 000 $ pour une déduction partielle. Au-dessus de 165 000 $, ils ne sont pas admissibles.
Exemple de déduction des intérêts sur les prêts étudiants
Par exemple, supposons que vous êtes un contribuable célibataire avec un revenu brut ajusté modifié de 72 000 $ qui a payé 900 $ d'intérêts sur un prêt étudiant. Parce que vous avez gagné trop pour avoir droit à une déduction complète, vous devez calculer votre déduction partielle. La première partie du calcul serait:
La 900 $ × 80 000 $ - 65 000 $ 72 000 $ - 65 000 $ = 900 $ × 15 000 $ 7 000 $ = 420 $
Les 420 $ représentent combien de vos 900 $ d'intérêts sont refusés. Donc, comme dernière étape, vous soustrayeriez 420 $ de 900 $ pour arriver à une déduction autorisée de 480 $.
La publication 970 de l'IRS, «Avantages fiscaux pour l'éducation», comprend une feuille de calcul que vous pouvez utiliser pour calculer votre revenu brut ajusté modifié et la déduction des intérêts sur les prêts étudiants.
Autres allégements fiscaux pour les étudiants de l'enseignement supérieur
En plus de la déduction des intérêts sur les prêts étudiants, les étudiants et leurs parents peuvent être admissibles à d'autres allégements fiscaux. Ceux-ci incluent le crédit d'impôt américain et le crédit d'apprentissage à vie. Un crédit d'impôt est encore plus précieux qu'une déduction, car il soustrait dollar pour dollar de l'impôt que vous devez au lieu de simplement réduire votre revenu imposable. Vous pouvez également profiter d'avantages fiscaux en participant à un plan 529.
