Qu'est-ce qu'un régime de retraite supplémentaire pour les cadres (SERP)?
Un régime complémentaire de retraite pour cadres (SERP) est un ensemble d'avantages qui peuvent être mis à la disposition des employés de haut niveau en plus de ceux couverts par le plan d'épargne-retraite standard de l'entreprise.
Un SERP est une forme de plan de rémunération différée. Ce n'est pas un plan qualifié. Autrement dit, il n'y a pas de traitement fiscal spécial pour l'entreprise ou l'employé tel qu'il est disponible dans le cadre d'un plan 401 (k).
Comprendre (SERP)
Les entreprises utilisent un plan SERP comme moyen de récompenser et de conserver les principaux dirigeants. Étant donné que ces régimes ne sont pas qualifiés, ils peuvent être proposés de manière sélective aux principaux dirigeants, dont les contributions au régime qualifié de l'entreprise, comme un 401 (k), sont limitées par les cotisations annuelles maximales ou les limites d'admissibilité au revenu, ou les deux.
En règle générale, l'entreprise et le dirigeant signent un accord qui promet au dirigeant un certain montant de revenu de retraite supplémentaire en fonction de diverses conditions d'admissibilité que le dirigeant doit remplir. La société finance le plan à partir de ses flux de trésorerie actuels ou par le financement d'une police d'assurance-vie à valeur de rachat. L'argent et les taxes sur celui-ci sont différés. Après avoir pris sa retraite, l'exécutif peut retirer l'argent et doit payer l'état et les impôts fédéraux et d'État sur celui-ci comme un revenu ordinaire.
Avantages d'un SERP
Les régimes de retraite supplémentaires pour les cadres supérieurs sont des options pour les entreprises qui cherchent à inciter les principaux dirigeants. Comme ils ne sont pas qualifiés, ils ne nécessitent aucune approbation de l'IRS et un rapport minimal.
La société contrôle le régime et est en mesure de comptabiliser une charge annuelle égale à la valeur actuelle du flux de prestations futures. Lorsque les prestations sont versées, l'entreprise peut les déduire en charges.
Lorsqu'une police d'assurance vie à valeur de rachat est utilisée pour financer les prestations, la société bénéficie d'une accumulation à imposition différée à l'intérieur de la police. Dans la plupart des cas, la politique peut être structurée de manière à permettre à l'entreprise de récupérer ses coûts.
Pour les cadres, le plan peut être adapté pour répondre à des besoins spécifiques. Les avantages reviennent au dirigeant sans aucune conséquence fiscale actuelle. Lorsqu'elles sont financées par une police d'assurance-vie à valeur de rachat, des prestations de décès sont disponibles pour fournir un paiement supplémentaire continu ou un paiement forfaitaire à la famille en cas de décès prématuré du dirigeant.
Inconvénients d'un SERP
Lors du financement d'un SERP, l'entreprise ne bénéficie pas d'une déduction fiscale immédiate. Les fonds qui s'accumulent pour un SERP dans une police d'assurance-vie ne sont pas protégés contre les créances des créanciers contre la société en cas d'insolvabilité de la société.
Points clés à retenir
- Un SERP est un régime de retraite non qualifié proposé aux dirigeants à titre d'incitation à long terme.Contrairement à un 401 (k) ou à un autre régime qualifié, les SERP n'offrent aucun avantage fiscal immédiat à l'entreprise ou au dirigeant. l’entreprise les déduit à titre de dépenses d’entreprise.
Exemple d'un SERP
Un SERP prend généralement la forme d'une police d'assurance vie à valeur de rachat. Les entreprises souscrivent une police d'assurance d'un montant convenu pour l'employé. L'entreprise bénéficie d'avantages fiscaux car elle paie les primes de l'assurance. Même si l'employé quitte ses fonctions, l'entreprise a toujours accès à la valeur de rachat de l'assurance. Si l'employé décède, l'entreprise est bénéficiaire du versement et bénéficie également d'avantages fiscaux.
