Les étrangers résidents et non résidents sont confrontés à un ensemble de règles légèrement différent lors du dépôt de leurs impôts que ceux qui sont citoyens des États-Unis. En fait, les déclarants qui ne sont pas citoyens peuvent être dispensés de déclarer certains types de revenus, selon leur situation. Cet article examine la définition et le traitement fiscal de ces déclarants. (Vous vous préparez à déposer? Consultez la liste de contrôle ultime sur le temps d'imposition .)
TUTORIEL: Guide d'impôt sur le revenu des particuliers
Qui sont les étrangers résidents et non résidents?
Les étrangers résidents sont des citoyens non américains qui ont des cartes vertes ou qui ont séjourné dans le pays pendant au moins 183 jours sur une période de trois ans, y compris l'année en cours. Les étrangers non résidents sont ceux qui sont légalement présents aux États-Unis mais qui ne le font pas. avoir des cartes vertes, comme les touristes.
Imposition des revenus des étrangers non résidents
Les étrangers non résidents ne sont tenus de payer de l'impôt sur le revenu que tout revenu gagné ou réalisé d'une source américaine. Ils n'ont pas à payer d'impôt sur les revenus étrangers. Par exemple, une personne en Allemagne qui possède une entreprise en Allemagne et une autre aux États-Unis ne sera imposée que sur les revenus de cette dernière source. Les affaires allemandes seront ignorées. Les revenus de placement réalisés aux États-Unis qui ne proviennent pas d'une source américaine sont généralement imposés au taux de 30%, sauf indication contraire par traité. Les conjoints d'étrangers non résidents peuvent également choisir de les revendiquer comme personnes à charge dans certains cas au lieu de déposer une retour conjoint. Les étrangers non résidents doivent également tenir des registres minutieux pour montrer les sources de tous leurs revenus afin que l'IRS puisse voir clairement ce qui devrait être imposé et ce qui est exonéré.
Imposition des revenus des étrangers résidents
Contrairement aux étrangers non résidents, les étrangers résidents sont imposés sur toutes les formes de revenus perçus, qu'ils soient étrangers ou nationaux, y compris les paiements provenant d'une pension d'un gouvernement étranger. Les étrangers résidents peuvent demander l'exclusion du revenu gagné à l'étranger et / ou le crédit pour impôt étranger s'ils se qualifient. Cependant, les étrangers résidents qui travaillent pour un gouvernement étranger aux États-Unis peuvent demander une exonération de leur salaire si les États-Unis ont conclu une convention fiscale réciproque avec le gouvernement employeur.
Le test de résidence pour les étrangers résidents
Comme mentionné précédemment, les étrangers résidents sont munis d'une carte verte ou satisfont au critère de résidence. Ce test exige que le contribuable étranger réside aux États-Unis pendant au moins 31 jours au cours de l'année, et doit avoir été aux États-Unis pendant au moins 183 jours au cours des trois dernières années (y compris l'année en cours). Cependant, le test de résidence ne compte qu'un jour de résidence aux États-Unis comme journée de résidence complète aux fins de ce test pour l'année en cours. Un jour de résidence ne compte que pour un tiers d'un jour de résidence au cours de l'année précédente et un sixième d'un jour de l'année précédente. Par conséquent, le nombre total de jours de résidence au cours des deux années précédentes doit être divisé par trois ou six avant d'être totalisés, et ce total final doit être égal à au moins 183.
Exceptions au test de résidence
Le critère de résidence contient de nombreuses exceptions, qui sont énumérées ci-dessous. Ces exceptions dispensent effectivement un grand pourcentage des étrangers légaux aux États-Unis de déclarer un revenu imposable.
- Déplacement du Canada / Mexique - Ceux qui font régulièrement la navette entre le Canada ou le Mexique et les États-Unis ne peuvent pas compter les jours de trajet comme jours de résidence aux fins du test de résidence. Fiscalité - Les étrangers qui peuvent prouver qu'ils avaient une résidence fiscale dans un autre pays au cours de l'année et n'ont pas été aux États-Unis pendant 183 jours au cours de l'année ne sont généralement pas tenus de payer des impôts aux États-Unis même s'ils satisfont au critère de résidence standard décrit au dessus. Dans ce cas, un domicile fiscal est généralement considéré comme le principal établissement ou la résidence principale de la personne en question. Ceux de cette catégorie sont exonérés de la fiscalité américaine, même s'ils ont une résidence dans le pays. Les étrangers qui souhaitent demander cette exemption doivent déposer le formulaire 8840 auprès de l'IRS. (Pour en savoir plus, consultez Comment les taux d'imposition internationaux affectent vos investissements. ) Personne exonérée - Ceux qui doivent résider temporairement aux États-Unis pour certaines raisons peuvent demander une exemption pour les jours passés aux États-Unis en remplissant le formulaire 8843. Ceux qui ont le droit de demander cette exemption comprendre:
-Enseignants
-Trainés
-Étudiants
-Personne liée à un gouvernement étranger - une personne ayant un statut diplomatique ou consulaire ou qui est un employé d'une organisation internationale (ou qui est un membre de la famille immédiate de l'une ou l'autre des parties).
-Exception médicale des athlètes professionnels - Quiconque est détenu involontairement aux États-Unis pour des raisons médicales peut demander une exemption médicale. Par exemple, un touriste étranger qui subit une crise cardiaque aux États-Unis et qui est hospitalisé pendant trois mois peut déposer le formulaire 8843 et énumérer les jours passés ici pour des raisons médicales en vertu de cette exemption. Exception à la convention fiscale - Le critère de résidence ne l'emporte sur aucune définition de résidence telle que spécifiée dans une convention fiscale. Un traité avec un autre pays peut vous dispenser d'être classé comme résident même si un étranger satisfait par ailleurs au critère de résidence. (Pour obtenir des informations connexes, consultez Regard sur les paradis fiscaux .)
Double statut fiscal
Les étrangers qui reçoivent leur carte verte au cours de l'année devront produire une déclaration de double statut, car ils sont considérés comme des étrangers non résidents avant d'avoir obtenu leur carte et des étrangers résidents par la suite. Leur statut change le jour où ils reçoivent la carte verte. Ceux de cette catégorie doivent inclure une déclaration qui décompose tous les revenus reçus en tant que résident par rapport à un non-résident.
Quand les étrangers partent
Les étrangers qui quittent les États-Unis pour une durée indéterminée doivent obtenir un certificat de conformité attestant qu'ils ont payé leurs impôts américains. Sinon, une déclaration de revenus doit être produite et payée au point de départ. Ceux qui partent doivent obtenir le formulaire IRS 1040-C pour savoir ce qu'ils doivent déclarer. Les personnes énumérées ci-dessus sont également exemptées de cette exigence.
Taxe d'expatriation
Les étrangers et les citoyens américains qui quittent les États-Unis et renoncent à leur citoyenneté doivent payer la taxe d'expatriation sur tous leurs revenus et actifs. Les actifs du contribuable sont évalués à la valeur du marché et imposables la veille de l'expatriation.
The Bottom Line
Les informations présentées ne constituent qu'un résumé des règles fiscales applicables aux étrangers résidents et non résidents. Cependant, ces règles peuvent être assez complexes dans certains cas, et les règles auxquelles un contribuable donné tombe en fin de compte peuvent dépendre de ses détails spécifiques. Pour plus d'informations, consultez la publication IRS 519 ou consultez votre conseiller fiscal. (Pour une lecture connexe, consultez également les 10 déductions fiscales les plus négligées .)
