Qu'est-ce qu'une rente à l'abri de l'impôt?
Une rente à l'abri de l'impôt permet à un employé de verser des cotisations avant impôt de son revenu à un régime de retraite. Étant donné que les cotisations sont avant impôt, l'IRS n'impose pas les cotisations et les avantages connexes jusqu'à ce que l'employé les retire du régime. Étant donné que l'employeur peut également cotiser directement au régime, l'employé a l'avantage de disposer de fonds supplémentaires non imposables.
Comprendre une rente à l'abri de l'impôt
Aux États-Unis, une rente spécifique à l'abri de l'impôt est le plan 403 (b). Ce plan offre aux employés de certains établissements d'enseignement public et à but non lucratif une méthode d'épargne à l'abri de l'impôt à l'abri de l'impôt. Il y a généralement un montant maximum que chaque employé peut cotiser au régime, mais il existe parfois des dispositions de rattrapage qui permettent aux employés de verser des contributions supplémentaires pour compenser les années précédentes lorsqu'ils n'ont pas maximisé les cotisations.
Comparaison des CST aux plans 401 (k)
Les gens comparent souvent les CST aux plans 401 (k). Leur plus grande similitude est qu'ils représentent tous les deux des sections spécifiques de l'Internal Revenue Code qui établissent les qualifications pour leur utilisation et leurs avantages fiscaux. Les deux régimes encouragent l'épargne individuelle en permettant des contributions avant impôts pour accumuler l'épargne-retraite avec report d'impôt.
De là, les deux plans divergent. Les plans 401 (k) sont offerts à tout employé du secteur privé admissible qui travaille pour une entreprise ayant un plan. Les plans TSA sont réservés aux employés des organisations exonérées d'impôt et des écoles publiques. Les organisations à but non lucratif qui existent à des fins caritatives, religieuses ou éducatives et qui sont qualifiées en vertu de l'article 501 (c) 3 de l'Internal Revenue Code peuvent offrir des plans TSA à leurs employés.
Limites de contribution des CST
L'IRS plafonne les contributions aux CST de 19 500 $ pour l'année d'imposition 2020, ce qui correspond au même plafond que les plans 401 (k). Les CST offrent également une disposition de rattrapage pour les participants de plus de 50 ans, qui totalise 6 500 $ pour l'année d'imposition 2020. Les rentes d'abris fiscaux comprennent également un rattrapage à vie pour les participants qui ont travaillé pour une organisation qualifiée pendant 15 ans ou plus et dont la contribution moyenne n'a jamais dépassé 5 000 $ au cours de cette période. En incluant la cotisation, les dispositions de rattrapage et une contrepartie de l'employeur, la cotisation totale ne peut pas dépasser 100% des gains jusqu'à un certain plafond.
Retraits
Tous les régimes de retraite admissibles exigent que les retraits commencent seulement après l'âge de 59 ans et demi. Les retraits anticipés peuvent être soumis à une pénalité IRS de 10%, sauf si certaines exemptions s'appliquent. L'IRS impute les retraits comme un revenu ordinaire et les oblige à commencer au plus tard l'année où le bénéficiaire atteint 70 ans et demi. Selon les dispositions de l'employeur ou du fournisseur de régime, les employés peuvent accéder à des fonds avant 59 ans et demi via un prêt. Comme la plupart des régimes de retraite qualifiés, ils peuvent également permettre des retraits si l'employé devient invalide.
