New York offre un large éventail d'avantages aux futurs propriétaires de petites entreprises. L'État abrite New York, qui est considérée comme l'épicentre de l'économie mondiale. L'économie mondiale est complexe et propulsée par de nombreux moteurs économiques, mais les plus grands et les plus puissants d'entre eux se trouvent à New York. New York abrite de nombreux collèges et universités d'élite qui forment de nouveaux diplômés chaque printemps et les envoient dans le monde des affaires, où ils offrent une valeur immense. Parce que les diplômés préfèrent souvent s'installer où ils sont allés à l'école, les petites entreprises de New York sont bien placées pour recruter ce talent.
Bien que New York confère une multitude d'avantages aux petites entreprises, l'État a quelques inconvénients que les futurs propriétaires d'entreprises doivent prendre en considération. Plus particulièrement, New York est connue pour un code de taxe professionnelle qui est coûteux et compliqué. Selon la ventilation des états financiers d'une entreprise, ses impôts requis peuvent être calculés via plusieurs méthodes - et l'État exige qu'il utilise la méthode qui aboutit à la facture fiscale la plus élevée. Alors que le pire traitement fiscal à New York vise les sociétés C, l'État s'attend toujours à ce que les petites entreprises conservent une certaine peau dans le jeu.
Impôt sur les franchises des sociétés
La plupart des petites entreprises ne sont pas des sociétés C traditionnelles, mais beaucoup effectuent la transition après que leur croissance ait atteint un certain niveau. Comprendre comment les sociétés sont imposées au niveau de l'État peut aider un propriétaire d'entreprise à décider du meilleur endroit pour s'installer.
À New York, les sociétés doivent payer un impôt sur les franchises des sociétés. Bien que cela soit standard dans de nombreux États, New York rend plus difficile pour une entreprise de déterminer le montant de la taxe due. De plus, l'État tente de combler le plus de failles d'information financière possible que les entreprises utilisent pour minimiser les impôts. Pour cette raison, New York impose quatre façons de calculer l'impôt dû, chacune basée sur une métrique différente, et l'État exige que l'entreprise paie le montant le plus élevé des quatre.
Le calcul le plus simple est basé sur le revenu net entier, qui, pour la plupart, est égal au revenu imposable fédéral. L'État apporte quelques ajustements ésotériques à ce montant et taxe le montant résultant à 7, 1%. Cependant, les petites entreprises dont le revenu net est inférieur à 290 000 $, ainsi que les fabricants qualifiés, bénéficient d'un peu de répit, ne payant que 6, 5%. Les entreprises dont le revenu net est inférieur à 390 000 $ ne paient que 6, 5% sur les premiers 290 000 $.
Une société peut également être imposée en fonction de son capital d'entreprise et d'investissement, moins le passif. Le taux d'imposition appliqué à ce montant est de 0, 15%, avec un plafond de 1 million de dollars en taxes. Les fabricants admissibles taxés selon cette méthode sont plafonnés à 350 000 $.
Une autre possibilité est le revenu minimum imposable, qui est le revenu net avec certains rajustements fédéraux ajoutés. Le taux d'imposition sur ce montant est de 1, 5%; pour les fabricants qualifiés, le taux de taxe sur ce montant est de 0, 75%.
La méthode du minimum fixe en dollars impose les sociétés sur leurs recettes brutes. Cette méthode définit des niveaux pour les recettes brutes et attribue à chaque niveau un montant de taxe forfaitaire. Ces montants varient de 25 $ pour les entreprises dont les recettes brutes sont inférieures à 100 000 $ à 5 000 $ pour les entreprises dont les recettes brutes dépassent 25 millions de dollars.
Sociétés S
Une société S est une société traditionnelle dotée d'une désignation spéciale, connue sous le nom de statut S, qui permet aux revenus de passer par l'entreprise à ses propriétaires. Étant donné que les propriétaires d'entreprise paient ensuite l'impôt sur le revenu des particuliers sur cet argent, de nombreux États n'imposent pas les sociétés S. New York, cependant, ne fait pas partie de ces États; elle oblige les sociétés S à payer l'impôt sur les sociétés. Cependant, les sociétés S peuvent utiliser la méthode des recettes brutes pour calculer les impôts, et elles sont imposées à des taux légèrement inférieurs à ceux des sociétés traditionnelles. L'impôt de franchise maximal effectif des sociétés des sociétés S à New York est de 4 500 $.
Toute entreprise new-yorkaise recherchant le statut S doit déposer un formulaire supplémentaire auprès de l'État en plus de déposer le formulaire de désignation fédéral. Si vous ne le faites pas, l'entreprise est imposée en tant que société traditionnelle, ce qui signifie une facture fiscale beaucoup plus élevée, selon toute probabilité.
Le revenu net de la société S passe aux propriétaires d'entreprise, et New York impose également ce revenu. Les taux d'imposition de l'État sur le revenu des particuliers varient de 4 à 8, 82%, à partir de 2015.
Sociétés à responsabilité limitée
Comme les sociétés S, les sociétés à responsabilité limitée (LLC) transmettent le revenu à leurs propriétaires, qui paient ensuite l'impôt sur le revenu des particuliers. Les LLC sont uniques car elles peuvent être classées de plusieurs manières: en tant que société de personnes, en tant que société ou en tant que classification par défaut, entité ignorée. Les LLC de New York classées comme sociétés paient l'impôt sur les franchises des sociétés selon les mêmes règles que les sociétés traditionnelles. Les SARL de toute autre classification ne sont pas soumises à cette taxe, mais elles doivent payer des frais de dépôt d'État. Ces frais sont calculés sur la base du revenu brut et varient d'un minimum de 25 $, qui s'applique aux LLC avec un revenu brut inférieur à 100000 $, à un maximum de 4500 $, qui s'applique aux LLC avec un revenu brut supérieur à 25 millions de dollars.
Partenariats
Les partenariats sont une autre désignation commerciale qui transmet le revenu aux personnes qui en sont propriétaires. En tant que tels, ils ne paient pas d'impôt fédéral sur le revenu ou d'État dans la plupart des endroits, y compris à New York. Comme les sociétés à responsabilité limitée, cependant, elles sont soumises à la taxe de dépôt d'État, qui est calculée en utilisant la même formule basée sur le revenu brut. Les partenariats new-yorkais bénéficient encore plus d'une rupture que les sociétés S, car ils ne sont soumis aux frais de dépôt que si leur revenu brut dépasse 1 million de dollars. Les propriétaires d'entreprise doivent payer l'impôt sur le revenu de l'État en tant qu'individus sur leur part du revenu qui passe par le partenariat.
Entreprises individuelles
Les entreprises individuelles à New York ne paient aucun impôt sur les franchises ou frais de dépôt. Le propriétaire unique propriétaire de l'entreprise paie un impôt sur le revenu des particuliers, qui varie de 4 à 8, 82% à New York, sur son revenu imposable provenant de l'entreprise.
