Les impôts sur le revenu n'étaient pas toujours retenus sur les chèques de paie des gens. En fait, la retenue d'impôt sur le revenu est une évolution relativement récente. Avant 1943, les impôts n'étaient retenus par à-coups que lorsque le gouvernement devait augmenter les revenus supplémentaires. Cet article explique comment nous sommes arrivés au système actuel qui retire les impôts sur votre salaire et comment ce processus de retenue à la source fonctionne.
Points clés à retenir
- La retenue à la source est l'impôt sur le revenu prélevé sur les salaires lorsqu'un employeur paie un employé.Les débuts de la retenue à la source remontent à 1862, lorsqu'elle a été utilisée pour financer la guerre civile.Les contribuables sont passibles d'amendes si moins de 90% de l'impôt sur le revenu annuel (dû en avril) sont retenus au cours de l'année civile.Les employés remplissent le formulaire IRS W-4 pour déterminer le montant que l'employeur doit retenir sur chaque chèque de paie.Rester informé des retenues à la source et soumettre à nouveau les W-4 au besoin peut aider les individus à améliorer leurs finances personnelles les décisions.
Le développement du système de retenue à la source
La retenue d'impôt a eu lieu pour la première fois en 1862 sous le président Abraham Lincoln dans le but d'aider à financer la guerre civile. Le gouvernement fédéral a également mis en place une pléthore de taxes d'accise dans le même but. Mais en 1872, non seulement la retenue d'impôt a été supprimée, mais l'impôt sur le revenu a été abrogé en totalité.
Après la ratification du 16e amendement en 1913, l'impôt sur le revenu est devenu permanent, mais les lois sur la retenue à la source ont été abrogées en 1917 en raison de nombreuses critiques. En effet, la perception de l'impôt sur le revenu des employés a imposé un lourd fardeau aux employeurs en les plaçant dans le rôle de percepteur d'impôts en plus du rôle de propriétaire d'entreprise.
Cette fois, ce ne serait que 18 ans avant que la retenue à la source ne refasse surface. Après l'adoption de la loi sur la sécurité sociale en 1935, les employeurs ont retenu les impôts sur la sécurité sociale. Cette modification a ouvert la voie à une nouvelle retenue à la source à partir de 1943 avec l'approbation par le Congrès de la loi actuelle sur le paiement des impôts. les dépenses de guerre ont été utilisées pour justifier la retenue à la source.
Comme l'écrivain et intellectuel Randolph Bourne l'a fait remarquer au début du XXe siècle, «la guerre est la santé de l'État». Non seulement les impôts devaient-ils être retenus à nouveau, mais une augmentation massive des impôts avait été décrétée. L'impôt sur le revenu est passé d'un impôt qui n'était payé que par quelques Américains à revenu élevé à un impôt payé à la fois par les riches et par l'homme ordinaire. sans retenue à la source.
Le système de retenue d'impôt de 1943 a été développé en partie par le célèbre économiste Milton Friedman, qui a ensuite travaillé pour la Division de la recherche fiscale du Trésor. Bien qu'il ne se soit jamais excusé pour son rôle, Friedman a déclaré plus tard qu'il souhaitait qu'il n'ait pas été nécessaire d'instaurer une retenue à la source. Néanmoins, le système est bloqué depuis, et certains des retraités d'aujourd'hui sont les seuls à se souvenir d'une période avant impôt. retenue.
Comment fonctionne la retenue d'impôt?
Au début de l'impôt sur le revenu, lorsqu'il n'y avait pas de retenue à la source, les gens payaient l'intégralité de leurs factures d'impôt sur le revenu pour l'année précédente le 15 mars, ou par versements trimestriels. Dans le cadre du système de retenue à la source actuel, les impôts sont perçus à la source. Cela signifie que les salariés ne voient jamais l'argent qu'ils doivent en impôts - il est retiré par leurs employeurs de leurs chèques de paie et transmis directement au gouvernement fédéral.
Le montant de l'impôt sur le revenu retenu sur chaque chèque de paie dépend de la façon dont un employé remplit le formulaire IRS W-4. Ce formulaire n'est pas soumis au gouvernement - il est uniquement utilisé par l'employé et l'employeur pour déterminer le montant de la retenue à la source. Le formulaire W-4 comprend une feuille de calcul pour aider les contribuables à déterminer leurs retenues à la source en fonction du nombre d'emplois qu'ils détiennent., l'état matrimonial et les personnes à charge.
Peu importe la façon dont ce formulaire est rempli, tant qu'il se traduit par au moins 90% de la taxe finalement due en avril est retenu sur les chèques de paie de l'employé tout au long de l'année. Si moins de 90% sont retenus, les contribuables sont passibles d'amendes et d'amendes. Dans le cadre du système de retenue actuel, chaque mois d'avril, les gens paient le reste de ce qu'ils doivent ou, si trop d'impôt a été retenu, obtiennent un remboursement. Les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie sont également retenues sur chaque chèque de paie.
Avec le système actuel, seuls les salaires gagnés par les employés sont soumis à retenue (pour la plupart). Il existe cependant de nombreuses autres façons de gagner un revenu. Par exemple, les entrepreneurs indépendants ne sont pas soumis à la retenue, et les revenus gagnés par les investisseurs ne le sont pas non plus. La règle des 90% s'applique toujours, mais les individus sont responsables du calcul et du versement de leurs propres paiements d'impôts sur une base trimestrielle.
Pour vous assurer que vous avez un montant adéquat de retenues d'impôt, utilisez le calculateur de retenue sur le site Web de l'IRS et, si nécessaire, soumettez un nouveau W-4 à votre employeur pour modifier votre montant de retenue.
Une exception à cette règle survient si une personne fait l'objet d'une retenue de sauvegarde. Si un contribuable n'a pas payé d'impôts dans le passé, ou si le nom et le numéro de sécurité sociale indiqués ne correspondent pas, les revenus des entrepreneurs indépendants et des investissements (et certaines autres catégories de revenus inhabituelles) sont soumis à une retenue de retenue au taux de 24% (à partir de 2019).Cette situation est cependant rare, car la plupart des Américains sont exemptés de la retenue de réserve.
Le système fédéral de retenue à la source fournit le modèle que 41 États utilisent pour retenir les impôts sur le revenu des États. Sept États (Alaska, Floride, Nevada, Dakota du Sud, Texas, Washington et Wyoming) n'ont pas d'impôt sur le revenu. Certains États utilisent le formulaire IRS W-4 (comme le Colorado), tandis que d'autres (comme la Californie) ont leurs propres feuilles de calcul de retenue.
Le formulaire W-4 ne donne pas aux contribuables un moyen de voir réellement combien de revenus seront retenus sur chaque chèque de paie. Un bon moyen d'avoir une idée claire de la façon dont le fait de demander différents nombres d'exemptions sur le formulaire W-4 affectera votre retenue d'impôt sur le revenu est d'utiliser une calculatrice en ligne.
The Bottom Line
La plupart d'entre nous tiennent le système de retenue d'impôt pour acquis, mais ce n'est pas vraiment une évidence. Il s'est produit au fil des ans avec la volonté du gouvernement de financer des projets coûteux et des guerres, et en réponse aux réactions des contribuables à l'égard du système. Comprendre le fonctionnement du système peut vous aider à prendre des décisions éclairées concernant vos finances personnelles.
