Qu'est-ce que la Loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA)?
La loi sur les transferts uniformes aux mineurs (UTMA) permet à un mineur de recevoir des cadeaux - tels que de l'argent, des brevets, des redevances, des biens immobiliers et des beaux-arts - sans l'aide d'un tuteur ou d'un fiduciaire. Un compte UTMA permet au donateur ou à un dépositaire désigné de gérer le compte du mineur jusqu'à ce que ce dernier soit majeur. UTMA protège également le mineur des conséquences fiscales sur les cadeaux, jusqu'à une valeur spécifiée.
Comprendre la Loi uniforme sur les transferts aux mineurs
Fonctionnement de la loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA)
L'UTMA est une extension de la Loi uniforme sur le don aux mineurs (UGMA), qui se limitait au transfert de titres. Notez que, si l'UTMA offre un moyen de créer un compte d'épargne libre d'impôt pour les enfants mineurs, les actifs seront comptés comme faisant partie de la succession imposable du gardien jusqu'à ce que le mineur en prenne possession. L'UTMA a été finalisée en 1986 par la Conférence nationale des commissaires sur les lois uniformes des États et adoptée par la plupart des 50 États. Il permet aux mineurs de recevoir des cadeaux et d'éviter les conséquences fiscales jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge légal pour l'État, qui est généralement âgé de 18 ou 21 ans.
Bien que l'UTMA offre un moyen de créer un compte d'épargne libre d'impôt pour les enfants mineurs, les actifs seront comptés comme faisant partie de la succession imposable du dépositaire jusqu'à ce que le mineur en prenne possession .
UTMA contre UGMA
La différence entre l'UTMA et l'UGMA est le temps de maturité. L'UTMA permet la maturité avant sa remise au bénéficiaire, jusqu'à 25 ans. L'UGMA arrive à maturité à 18 ans.
La date de résiliation pour chacun est également différente. Alors que la résiliation de l'UGMA est à 18 ans, l'âge de résiliation pour l'UTMA est de 21 ans. De plus, les comptes UGMA permettent aux parents de donner des cadeaux tels que de l'argent, des actions ou une assurance-vie. Cependant, les comptes UTMA ne permettent que le don d'actifs de base.
Histoire juridique
L'UTMA est similaire à la version originale de l'UGMA qui a été développée en 1956 et révisée en 1966. L'UGMA fournit un moyen de transférer des biens à un mineur sans avoir besoin d'une fiducie formelle. Il permet à la propriété d'être gérée par un gardien nommé par le donateur. La propriété est ensuite remise au mineur lorsque celui-ci atteint l'âge légal dans l'État où le don a été fait.
L'UTMA incorpore le langage de l'UGMA et étend la définition originale des cadeaux au-delà des espèces et des titres pour inclure les biens immobiliers, les peintures, les redevances et les brevets. Il appartient à chaque État d'adopter ou de modifier l'UTMA. L'État de Floride a adopté une loi en 2015 qui autorise la détention du bien par le gardien jusqu'à ce que le mineur ait 25 ans si désiré.
Points clés à retenir
- La loi sur les transferts uniformes aux mineurs (UTMA) permet à un mineur de recevoir des cadeaux sans l'aide d'un tuteur ou d'un fiduciaire. Le mineur peut éviter les conséquences fiscales jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge légal pour l'État.Le donateur peut nommer un dépositaire qui a l'obligation fiduciaire de gérer et d'investir la propriété au nom du mineur jusqu'à ce que le mineur ait atteint l'âge légal.
Implications de taxes
À partir de 2018, l'IRS permet une exclusion de la taxe sur les cadeaux pouvant aller jusqu'à 15000 $ par personne pour un cadeau admissible, y compris les cadeaux aux mineurs. L'UTMA offre aux enfants un moyen pratique d'épargner et d'investir sans supporter le fardeau fiscal. Le numéro de sécurité sociale du mineur est utilisé à des fins de déclaration fiscale sur les comptes UTMA. Il est également important de noter que parce que les actifs détenus dans un compte UTMA appartiennent au mineur, cela peut avoir un impact négatif lorsque le mineur demande une aide financière ou des bourses d'études.
Contrôle des actifs
La loi autorise le donateur à nommer un dépositaire, qui a l'obligation fiduciaire de gérer et d'investir les biens au nom du mineur jusqu'à ce que le mineur soit majeur. La propriété appartient au mineur à partir du moment où la propriété est offerte. Si le donateur décède alors qu'il était gardien, la valeur des biens sous tutelle est incluse dans la succession du donateur.
