Qu'est-ce que l'équité verticale?
L'équité verticale est une méthode de perception de l'impôt sur le revenu dans laquelle les impôts payés augmentent avec le montant du revenu gagné. Le principe moteur de l'équité verticale est que ceux qui ont la capacité de payer plus d'impôts devraient contribuer plus que ceux qui ne le sont pas.
Cela peut être mis en contraste avec l'équité horizontale, où les individus ayant un revenu et des actifs similaires devraient payer le même montant en impôts.
Comprendre l'équité verticale
L'équité d'un régime fiscal détermine si la charge fiscale est répartie équitablement entre la population. Le principe de la capacité de payer stipule que le montant de l'impôt qu'un individu doit payer devrait dépendre du niveau de charge que l'impôt va créer par rapport à la richesse de l'individu. Le principe de la capacité de payer donne lieu à deux notions d'équité et d'équité - l'équité verticale et horizontale.
L'équité verticale sous-tend le principe selon lequel les personnes à revenu plus élevé devraient payer plus d'impôt, au moyen de taux d'imposition proportionnels ou progressifs. En fiscalité proportionnelle, le montant des impôts payés augmente directement avec le revenu. Chacun paie la même proportion de son revenu en impôt puisque le taux d'imposition moyen effectif ne change pas avec le revenu.
Points clés à retenir
- L'équité verticale est une méthode d'imposition du revenu par laquelle plus d'impôts sont payés à mesure que le revenu augmente. par des échappatoires et des déductions.
Exemple d'équité verticale
Par exemple, l'équité verticale, considérons un contribuable qui gagne 100 000 $ par an et un autre qui gagne 50 000 $ par an. Si le taux d'imposition est uniforme et proportionnel à 15%, le revenu le plus élevé paiera un impôt de 15 000 $ pour l'année d'imposition donnée, tandis que le contribuable ayant le revenu le plus bas aura une obligation fiscale de 7 500 $. Avec le même taux appliqué à tous les montants de revenu, les personnes ayant plus de ressources ou des niveaux de revenu plus élevés paieront toujours plus d'impôt en dollars que les personnes à faible revenu.
Fiscalité progressive
L'imposition progressive comprend des tranches d'imposition, dans lesquelles les gens paient des impôts en fonction de la tranche d'imposition que leur revenu leur place. Chaque tranche d'imposition aura un taux d'imposition différent, les tranches de revenu plus élevées payant les pourcentages les plus élevés. Dans ce système d'imposition, les taux d'imposition moyens effectifs augmentent avec le revenu, de sorte que les riches paient une part plus élevée de leurs revenus en impôts que les pauvres. Aux États-Unis, par exemple, une personne qui gagne 100 000 $ tombe dans la tranche d'imposition de 24%. Son impôt sur le revenu évalué pour l'année sera de 24 000 $. La tranche d'imposition de 22% s'applique à un particulier dont le revenu annuel est de 50 000 $. Dans ce cas, ce contribuable sera assujetti à 11 000 $ en taxes.
L'autre critère utilisé pour mesurer l'équité dans un système de taxation est l'équité horizontale, qui stipule que les personnes ayant des capacités de paiement similaires devraient contribuer le même montant d'impôts à l'économie. Le fondement de cette notion est que les personnes appartenant à la même tranche de revenu ont une capacité de contribution égale à la société et devraient donc être traitées de la même manière en imposant le même niveau d'impôt sur le revenu. Par exemple, si deux contribuables gagnent 50 000 $, ils devraient tous deux être imposés au même taux, car ils ont tous les deux la même richesse ou appartiennent à la même tranche de revenu. Cependant, l'équité horizontale est difficile à réaliser dans un système fiscal comportant des échappatoires, des déductions et des incitations, car l'octroi de tout allégement fiscal signifie que des individus similaires ne paient effectivement pas le même taux.
