Points clés à retenir
- Le formulaire 5498 de l'IRS couvre la déclaration des revenus des IRA.Votre syndic ou émetteur de l'IRA est responsable de l'envoi du formulaire 5498 à l'IRS.Le formulaire est relativement simple, mais si vous rencontrez des problèmes, travaillez avec la personne qui a émis l'IRA ou votre conseiller fiscal / comptable si vous en avez un. Vous n'avez rien à faire avec le formulaire lui-même. Gardez-le simplement avec vos dossiers fiscaux.
Les bases
Les rapports s'appliquent aux IRA traditionnels; il couvre également les Roth IRA, les SEP IRA, les SIMPLE IRA et les réputés IRA (qui sont des plans de cotisation des employés mis en place en tant que traditionnels ou Roth IRA qui sont liés au plan de retraite qualifié d'un employeur). Le type d'IRA est indiqué par une coche dans la case 7 du formulaire. Le formulaire 5498 comprend des informations (nom, adresse et numéro d'identification fédéral) sur le fiduciaire et comprend le même type d'informations pour le participant, qui est le propriétaire de l'IRA.
Informations sur la contribution
Le formulaire répertorie les contributions versées aux IRA pour l'année d'imposition du formulaire (si aucune cotisation n'est versée, il n'y a pas de saisie). Toutes les contributions IRA pour l'année de tous les types d'IRA sont additionnées, avec le total inscrit dans la case 1. Certains types de contributions sont ensuite spécifiquement ventilés: case 10 pour les Roth IRA, case 8 pour les SEP et case 9 pour les SIMPLE. Les IRA réputés sont traités comme des IRA réguliers; ils peuvent être des IRA traditionnels ou Roth.
Le formulaire (case 2) indique également les contributions de roulement. Un seul roulement est autorisé dans un délai de 12 mois pour les IRA, mais il n'y a pas de plafond sur le montant en dollars du roulement. Ainsi, une distribution de 15 000 $ d'un L'IRA peut être transféré sur un autre IRA; il est indiqué sur ce formulaire. (Pour en savoir plus sur les rollovers IRA, voir le guide 401 (k) et les rollovers IRA et éviter les taxes sur les rollovers IRA .)
Le formulaire ne fait pas état de transferts directs, appelés transferts de fiduciaire à fiduciaire. Vous pouvez effectuer autant de transferts chaque année que vous le souhaitez. Le formulaire doit vous être envoyé avant le 1er juin suivant l'année auxquels se rapportent les contributions.
Un contribuable qui demande une déduction qui est supérieure au montant déclaré sur le formulaire 5498 recevra probablement une lettre de l'IRS faisant référence à l'écart. La lettre demandera des taxes supplémentaires, des intérêts et des pénalités pour tout paiement fiscal insuffisant résultant de la déduction dépassant le montant indiqué sur le formulaire.
Conversions et recaractérisations
L'encadré 3 du formulaire indique les conversions en Roth IRA. Le montant converti en ce type d'IRA ne limite pas le montant qui peut être versé annuellement à un IRA, y compris un Roth IRA.
Depuis le 1er janvier 2018, vous ne pouvez plus caractériser les conversions vers un Roth IRA. Cependant, vous pouvez caractériser à nouveau les contributions versées à un type d'IRA (Roth ou traditionnel) comme ayant été versées à l'autre type d'IRA. Pour ce faire, il vous suffit de demander au syndic de l'institution détenant votre IRA de transférer le montant de votre cotisation plus les revenus à un autre type d'IRA, soit avec le même fiduciaire soit avec un fiduciaire différent. Les contributions reconnues sont inscrites dans la case 4 du formulaire 5498..
Informations sur le retrait et la distribution
Les personnes âgées de 70 ans et demi et plus, ainsi que celles qui ont hérité des IRA, doivent prendre chaque année les distributions minimales (RMD) requises du compte. Les RMD de l'année en cours sont basés sur la juste valeur marchande du compte au 31 décembre. de l'année précédente. Par exemple, la valeur du compte au 31 décembre 2015 détermine le RMD pour 2016. Ce montant est déclaré à la case 5 du formulaire 5498.
Le formulaire indique (via une case à cocher 11) si un RMD est requis pour l'année au cours de laquelle vous recevez le formulaire (par exemple, le formulaire de 2015 indique si un RMD est nécessaire pour 2016). Le formulaire indique également le montant de la RMD à prélever (sur la base de certains calculs effectués par le syndic) (case 12b) et la date de la RMD (case 12a).
Pour faciliter les RMD, le formulaire doit être fourni avant le 31 janvier indiquant la valeur du compte au 31 décembre précédent. Ainsi, le formulaire indiquant la valeur du compte au 31 décembre 2015 doit être fourni avant le 1er février 2016. (Le 31 janvier est un dimanche). (Pour plus d'informations sur les RMD, voir Comment calculer les distributions minimales requises .)
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