Quels sont les actifs admis?
Les compagnies d'assurance classent généralement leurs actifs dans l'une des trois catégories suivantes: actifs admis, actifs investis et actifs non admis ou autres. Contrairement à la plupart des entreprises qui suivent les principes comptables GAAP, elles utilisent la comptabilité légale (STAT) établie par la National Association of Insurance Commissioners (NAIC) pour communiquer les données financières.
Selon la comptabilité STAT, certains actifs n'ont aucune valeur. Les actifs admis sont les actifs d'une compagnie d'assurance autorisés par la loi de l'État à figurer dans les états financiers de la société, généralement le bilan. Bien que chaque État ait un pouvoir discrétionnaire sur ses lois sur les assurances, il existe un consensus sur les actifs qui peuvent être utilisés pour déterminer la solvabilité de la compagnie d'assurance. Les actifs admis comprennent souvent des hypothèques, des débiteurs, des actions et des obligations. Les actifs doivent être liquides et disponibles pour payer les réclamations si nécessaire.
Points clés à retenir
- Les actifs admis sont des actifs qui, en vertu de la loi, sont inclus dans les états financiers annuels d'une entreprise.Les actifs admis doivent être liquides et avoir une valeur mesurable.Chaque État réglemente ce qui constitue un actif admis.Les actifs non admis sont des actifs qui n'ont aucune valeur pour satisfaire le preneur d'assurance obligations et ne peuvent pas être facilement convertis en espèces.
Comprendre les actifs admis
Les actifs admis comprennent généralement les actifs liquides et dont la valeur peut être évaluée ou les créances dont on peut raisonnablement s'attendre à ce qu'elles soient payées. Étant donné que les actifs admis sont un élément essentiel pour le calcul de l'adéquation des fonds propres aux organismes de réglementation des assurances de l'État, ils ont une définition beaucoup plus étroite que celle qui pourrait être appliquée en vertu des principes comptables généralement reconnus (PCGR), qui attribue la valeur à la plupart des actifs et utilise tous les actifs pour déterminer la valeur de une entreprise. Les actifs admis aident à déterminer la solvabilité d'une entreprise, en particulier lors de l'évaluation de la capacité de payer un montant anormalement élevé de réclamations à la fois.
Actifs admis vs actifs non admis
Comme son nom l'indique, les actifs non admis sont des actifs interdits par la loi d'être admis dans l'évaluation de la situation financière d'une entreprise. En bref, ils ne sont pas inclus dans les états financiers annuels car ils ont peu ou pas de valeur dans le reporting statutaire.
Les actifs non admis sont des actifs à valeur économique qui ne peuvent pas remplir les obligations du preneur d'assurance. De plus, ils sont difficiles à vendre ou ne sont pas faciles à convertir en espèces (il faut un ou plusieurs ans pour convertir les actifs non admis en espèces) en raison de charges - telles que des privilèges - ou des intérêts de tiers (par exemple, les sociétés de réassurance).
Les actifs non admis sont plus utiles que ce à quoi ils sont immédiatement destinés. Ils peuvent également être considérés comme une source de garantie ou utilisés pour calculer l'effet de levier d'une entreprise. Des exemples courants d'actifs non admis comprennent le mobilier de bureau, les charges payées d'avance et les accessoires. La plupart des actifs incorporels (par exemple, noms commerciaux, marques de commerce et brevets), les chèques non bancaires et les actions détenues en garantie de prêts sont des actifs non admis. Cependant, chaque État détermine ce qui est considéré comme un bien admis ou non admis.
Les assureurs se préoccupent principalement de savoir s'ils sont financièrement capables de payer leurs réclamations. L'exclusion des actifs non admis et l'inclusion des actifs admis leur donnent une idée plus claire de la question de savoir si cette responsabilité est compromise ou possible.
