Qu'est-ce qu'une provision pour créances irrécouvrables?
Une provision pour créances irrécouvrables, également appelée provision pour créances douteuses, est un compte d'évaluation utilisé pour estimer la portion du portefeuille de prêts d'une banque qui peut finalement être irrécouvrable. Lorsqu'un emprunteur fait défaut sur un prêt, la provision pour créances irrécouvrables et le solde du prêt à recevoir sont tous deux réduits pour la valeur comptable du prêt ou le solde du prêt en cours. La méthode de la provision pour créances douteuses est également utilisée pour enregistrer les débiteurs qui ne sont pas recouvrables.
RÉPARTITION Provision pour créances irrécouvrables
Les prêteurs utilisent une provision pour créances irrécouvrables parce que la valeur nominale du solde total des prêts d'une banque n'est pas le solde réel qui est finalement perçu, car une partie des prêts peut faire défaut. Lorsqu'un emprunteur ne paie pas le capital ou les intérêts dus sur un prêt, ce prêt est considéré comme en défaut et la méthode de la provision pour créances douteuses évalue l'estimation du prêteur pour les prêts qui peuvent faire défaut.
Une provision pour créances irrécouvrables est également connue sous le nom de provision pour créances douteuses et est un compte d'évaluation permettant d'estimer la part non recouvrable du portefeuille de prêts d'une banque.
Provision pour créances irrécouvrables et pertes sur prêts
Supposons, par exemple, qu'un prêteur dispose d'un portefeuille de prêts de 100 millions de dollars et que la société utilise la méthode de la provision pour créances douteuses pour créances irrécouvrables. Le prêteur estime que 2%, ou 2 millions de dollars, du solde du prêt sont à risque de défaut, de sorte que la société augmente les créances irrécouvrables dans le compte de résultat, et la provision pour créances douteuses est augmentée de 2 millions de dollars.
La provision pour créances douteuses est un compte de contre-actifs, ce qui signifie que le compte de provisions réduit le compte débiteur lorsque les deux soldes sont inscrits au bilan. Ce rapport financier aide le lecteur à comprendre le nombre de prêts qui peuvent faire défaut. Les prêteurs se réfèrent également à cette entrée comme une provision pour pertes sur prêts, et certains prêteurs peuvent utiliser des titres de comptes légèrement différents.
Prise en compte des valeurs par défaut
Lorsqu'un prêteur confirme qu'un solde de prêt spécifique est en défaut, la société réduit la provision pour créances douteuses et réduit le solde du prêt à recevoir, car le défaut de crédit ne fait plus simplement partie d'une mauvaise estimation de la dette. Après cette entrée, les enregistrements comptables présentent un solde des créances irrécouvrables et une réduction du solde du prêt à recevoir pour le prêt qui a effectivement fait défaut.
Lorsque les comptes de quotas sont ajustés
La provision pour créances douteuses reflète toujours le solde actuel des prêts qui devraient faire défaut et le solde est ajusté au fil du temps pour montrer ce solde. Si, par exemple, un prêteur estime que 2 millions de dollars du solde du prêt risquent de faire défaut et que le compte de provision a déjà un solde de 1 million de dollars, l’ajustement de l’entrée aux frais de créance irrécouvrable et d’augmentation du compte de provision représente 1 million de dollars supplémentaires..
