Qu'est-ce que la méthode du facteur de rente?
La méthode du facteur de rente est un moyen de déterminer combien d'argent peut être retiré tôt des comptes de retraite avant d'encourir des pénalités. Le calcul utilise principalement des données d'espérance de vie et est appliqué aux rentes et aux comptes de retraite individuels (IRA). Elle est similaire à la méthode d'amortissement fixe, bien qu'elle utilise des données quelque peu différentes.
Comprendre la méthode du facteur de rente
En utilisant la méthode du facteur de rente, un titulaire de compte de retraite diviserait le solde actuel du compte IRA ou de rente par un "facteur de rente". Le facteur de rente est calculé sur la base des taux de mortalité moyens (en utilisant le tableau de mortalité de l'Internal Revenue Service (IRS) à l'annexe B de l'IRS Revenue Ruling 2002-62) et des taux d'intérêt «raisonnables» - jusqu'à 120% du taux fédéral applicable à moyen terme Tarif pour le mois de l'évaluation.
En utilisant la méthode du facteur de rente, un investisseur peut s'assurer qu'il ne perd pas la valeur de son compte en pénalités potentiellement coûteuses en cas de retrait anticipé. Cela peut également aider un titulaire de compte à déterminer combien d'argent il peut avoir besoin de collecter par d'autres moyens (par exemple en obtenant un prêt) en plus de retirer de l'argent de son compte d'épargne-retraite pour répondre à ses besoins financiers actuels.
Méthode du facteur de rente vs autres méthodes
La méthode d'amortissement fixe amortit le solde du compte d'un retraité sur sa durée de vie restante (sur la base des tableaux de l'IRS) à un taux d'intérêt ne dépassant pas 120% du taux fédéral à moyen terme. La méthode de la rente fixe divise le solde du compte du retraité par un facteur de rente pour déterminer un montant de paiement annuel. Le facteur de rente est basé sur les tables de mortalité IRS et le taux d'intérêt ne dépassera pas 120% du taux fédéral à moyen terme. Une fois le montant du paiement déterminé, il ne peut plus être modifié. La méthode de distribution minimale requise divise le solde du compte de retraite au 31 décembre de l'année précédente par l'espérance de vie restante du retraité (sur la base des tableaux de l'IRS). Ainsi, une augmentation du solde du compte du retraité entraînera des distributions plus importantes et une diminution entraînera des distributions plus petites.
Ressources de la méthode du facteur de rente
Retirer de l'argent d'un régime d'épargne-retraite devrait être une décision prudente car cela donne au titulaire de compte moins de temps pour récupérer la valeur et gagner des intérêts sur les actifs du régime.
Plusieurs publications de l'IRS et tableaux actuariels peuvent être utiles pour appliquer la méthode du facteur de rente et les retraits des comptes de retraite, comme la publication 1457, qui fournit des exemples pour évaluer les rentes, les successions viagères et les reliquats en général. La publication 1457 comprend les sections suivantes:
- Facteurs de vie unique: Tableau Facteurs résiduels SLast-to-Die: Tableau R (2) 0, 2% –4%; 4, 2% à 8%; 8, 2% –12%; 12, 2% à 16%; 16, 2% –20% Terme Certains facteurs: Tableau B Facteurs de commutation: Tableau HA Facteurs d'ajustement de la rente: Tableau K Tableau de mortalité: Tableau 2000 CM
