Les frais de planification successorale étaient déductibles d'impôt, mais ne le sont plus. Premièrement, la planification successorale est le terme général qui couvre l'organisation de ses actifs et de ses biens en vue de leur distribution au décès aux bénéficiaires. Il comprend la création de documents juridiques tels que les fiducies et les testaments, ainsi que celui de directives telles que les procurations durables et les testaments de vie.
La planification successorale n'est pas réservée aux riches. Sans un plan en place, le règlement des affaires après sa mort pourrait avoir un impact durable et coûteux sur les proches. Malheureusement, les récentes modifications fiscales ont rendu plus difficile, voire impossible, de continuer à déduire de nombreux frais de planification successorale.
Points clés à retenir
- La planification successorale est un élément essentiel de la transmission de ses actifs et de sa richesse à ses proches et à d'autres bénéficiaires. la Loi sur les réductions d'impôts et les emplois a changé cela.
Règles IRS modifiées
Certains frais de planification successorale étaient admissibles en tant que déduction détaillée en vertu des règles de l'IRS pour les déductions diverses de l'annexe A, mais la loi sur les réductions d'impôt et les emplois a changé cela - du moins pour l'instant.
Jusqu'à récemment, l'IRS permettait que les frais juridiques pour les services de planification fiscale successorale auraient pu être déductibles d'impôt s'ils avaient été engagés pour la production ou la collecte de revenus; l'entretien, la conservation ou la gestion de biens productifs de revenus; ou conseils fiscaux ou planification.
De nombreuses dispositions de la loi sur les réductions d'impôts et les emplois prendront fin à la fin de 2025. Un changement politique à Washington d'ici là pourrait également relancer certaines déductions.
Ceux qui prévoyaient de déduire des frais pour des conseils sur la construction d'instruments générateurs de revenus comme une fiducie de revenu ou des conseils sur l'utilisation de méthodes de transfert de propriété, par exemple, ne seront généralement plus en mesure de déduire le coût des frais sur leur déclaration de revenus. Parmi les autres exemples de services rémunérés qui ne sont plus déductibles figurent les conseils en placement pour les fiducies détenues par la succession et la préparation de la déclaration de revenus des fiducies.
Certains frais n'étaient pas déductibles avant les modifications fiscales: la planification successorale relative au simple transfert de propriété ou à la tutelle comme cela est courant avec la plupart des testaments, par exemple, ou l'utilisation d'instruments de planification successorale tels que les procurations, les testaments de vie ou la rédaction de fiducies pour empêcher les actifs successoraux d'avoir à aller à l'homologation.
De nombreuses dispositions de la loi sur les réductions d'impôts et les emplois prendront fin à la fin de 2025. Ce qui, le cas échéant, sera renouvelé n'est bien sûr pas clair. Un changement politique à Washington avant cette date pourrait également raviver certaines déductions pour les frais de planification successorale.
The Bottom Line
Ceux qui dépendaient de la déduction des frais de planification successorale devront désormais trouver d'autres moyens d'économiser lorsqu'ils transmettront leur patrimoine. Par exemple. les fonds conseillés par les donateurs sont devenus des outils de planification successorale fiscalement intelligents après la réforme. Plus que jamais, un conseiller financier ou un fiscaliste est le meilleur premier arrêt pour ceux qui commencent à planifier leur succession.
