Qu'est-ce que la valeur de base?
La valeur de base est le prix d'une immobilisation à des fins fiscales. La valeur d'une immobilisation peut être ajustée pour aider les entreprises à profiter des avantages fiscaux tels que décrits par l'Internal Revenue Service (IRS). En d'autres termes, la valeur de base permet de réduire la charge fiscale d'une entreprise sur l'actif lorsque celui-ci est vendu.
Comment calculer la valeur de base
Étant donné que les réglementations IRS et le code fiscal varient d'une industrie à l'autre, il est préférable de contacter un comptable fiscaliste ou l'IRS pour déterminer comment la valeur de base des immobilisations d'une entreprise doit être déclarée. Il pourrait y avoir des réglementations spécifiques à l'industrie d'une entreprise selon lesquelles une entreprise pourrait être admissible à des crédits d'impôt ou à des déductions fiscales qui modifient la valeur de base d'un actif.
Par conséquent, de ces déductions ou crédits, le gain ou la perte imposable sur la vente de l'actif sera touché. Par exemple, les actifs immobiliers ont des dépenses différentes qui peuvent augmenter ou diminuer la valeur de base par rapport aux actifs fixes tels que les machines ou l'équipement.
D'une manière générale, le calcul de la valeur de base peut commencer par le prix d'achat d'origine de l'actif. À partir de là, vous pouvez augmenter la base en ajoutant les montants dépensés pour l'amélioration de l'actif ou les frais juridiques ou les frais de vente associés à l'actif. La valeur de base diminuera probablement si vous devez soustraire les montants que vous avez précédemment demandés en tant que déductions fiscales, telles que la dépréciation, les pertes en vies humaines ou les pertes par vol.
Que vous dit la valeur de base?
La valeur de base est particulièrement importante lorsqu'il s'agit de la cession d'un actif depuis les gains en capital, et les taxes qui en résultent sont déterminées par la valeur de base. Pour un prix de vente donné, plus la valeur de base est élevée et donc la valeur comptable dépréciée, plus la plus-value imposable est faible. La valeur de base est également utilisée comme prix de base d'un actif sur lequel la dépréciation et l'amortissement sont calculés.
Lorsqu'une entreprise vend une immobilisation, elle souhaite idéalement gagner autant d'argent que possible grâce à la vente. Cependant, d'un point de vue fiscal, la société recherche des moyens de réduire tout gain en capital provenant de la vente de l'actif car le gain est imposable.
La valeur de base constitue le prix de base d'une immobilisation à laquelle des dépenses capitalisées peuvent être ajoutées. Les dépenses capitalisées pourraient inclure les coûts liés à la réalisation ou à la construction de l'actif. L'ajout des dépenses capitalisées à la valeur de base augmente la valeur de l'actif et diminue le gain en capital sur la vente de l'actif.
Comme indiqué ci-dessus, différents types de dépenses et d'activités sur la durée de vie de l'actif peuvent augmenter ou diminuer la valeur de base et, en fin de compte, la charge fiscale découlant de la vente de l'actif. Si une entreprise construit un actif, les coûts associés à la construction pourraient être ajoutés à la valeur de base. Les coûts qui augmentent la valeur de base peuvent inclure la main-d'œuvre, les matériaux et les frais de permis pour la construction de l'actif. Les éléments susceptibles de réduire la valeur de base peuvent inclure des déductions fiscales, des crédits d'investissement ou des remises aux fabricants.
Points clés à retenir
- La valeur de base est le prix d'une immobilisation à des fins fiscales. La valeur d'une immobilisation peut être ajustée pour aider les entreprises à profiter des avantages fiscaux tels que décrits par l'Internal Revenue Service (IRS). En d'autres termes, la valeur de base permet de réduire la charge fiscale d'une entreprise sur l'actif lorsque celui-ci est vendu.Différents types de dépenses et d'activités sur la durée de vie de l'actif peuvent augmenter ou diminuer la valeur de base et, en fin de compte, la charge fiscale de la vente de l'actif. atout.
Un exemple de valeur de base
La société A possède un actif immobilisé pour lequel les dépenses capitalisées étaient de 50 000 $ et l'actif a une valeur comptable (après amortissement) de 100 000 $ après cinq ans.
- La valeur de base est la valeur comptable de 100000 $ plus les 50000 $ de dépenses capitalisées ou 150000 $.Si l'actif est subséquemment vendu pour 130000 $, le gain imposable est de 20000 $ ou (150000 $ - 130000 $).
Cependant, un enregistrement incorrect des dépenses peut entraîner des inexactitudes et un paiement excessif de la taxe.
- Dans notre exemple ci-dessus, disons que la société A n'a pas enregistré les 50 000 $ de dépenses capitalisées pour l'actif. En d'autres termes, la valeur de base est égale à la valeur comptable de 100000 $ au lieu de 150000 $.Si l'actif est vendu pour 130000 $, le gain imposable est maintenant de 30000 $ ou (130000 $ - 100000 $).
Les dépenses capitalisées n'ayant pas été correctement enregistrées, la société a payé des impôts sur le gain en capital supplémentaire de 10 000 $ résultant de la vente de l'actif.
La différence entre la valeur de base et la valeur marchande
La juste valeur marchande d'un actif ne doit pas être confondue avec la valeur de base. La juste valeur marchande d'une entreprise ou d'un actif est l'estimation du prix qui serait payé au propriétaire lors d'une vente. La formule utilisée pour déterminer la juste valeur marchande comprend la valeur commerciale et les actifs sur les marchés financiers actuels.
Il peut être difficile de déterminer la juste valeur marchande, car la seule façon de prouver la valeur réelle est de vendre l'entreprise ou l'actif. La valeur de base, en revanche, est le prix de base d'une immobilisation à laquelle les dépenses capitalisées sont ajoutées et fournit la valeur du gain imposable provenant de la vente d'un actif.
Limitations de l'utilisation de la valeur de base
Alors que les services comptables des grandes entreprises suivent de près les valeurs de base de leurs actifs fixes, les petites entreprises aux ressources limitées telles que les comptables à temps plein peuvent être confrontées à des difficultés pour garantir l'exactitude de la valeur de base de leurs actifs.
Une autre limite dans le calcul de la valeur de base peut provenir de la nécessité de se tenir au courant de l'évolution des lois fiscales. Si les comptables d'une entreprise calculent de manière inexacte la valeur des actifs, la valeur de base et les calculs fiscaux qui en résultent seront erronés.
