Ce n'est jamais amusant de perdre de l'argent dans un investissement, mais déclarer une perte en capital sur votre déclaration de revenus peut être un prix de consolation efficace dans de nombreux cas. Les pertes en capital ont une incidence limitée sur le revenu gagné au cours des années d'imposition subséquentes, mais elles peuvent être entièrement appliquées aux gains en capital futurs. Les investisseurs qui comprennent les règles des pertes en capital peuvent souvent générer des déductions utiles avec quelques stratégies simples.
Les bases
Les pertes en capital sont bien sûr l'opposé des gains en capital. Lorsqu'un titre ou un placement est vendu à un prix inférieur à son prix d'achat d'origine, le montant en dollars de la différence est considéré comme une perte en capital. À des fins fiscales, les pertes en capital ne sont déclarées que sur les éléments destinés à augmenter en valeur. Ils ne s'appliquent pas aux articles utilisés à des fins personnelles tels que les automobiles (bien que la vente d'une voiture à profit soit toujours considérée comme un revenu imposable).
Règles fiscales
Les pertes en capital doivent être déclarées sous forme de déductions sur la déclaration de revenus de l'investisseur, tout comme les gains en capital doivent être déclarés comme revenu. Contrairement aux gains en capital, les pertes en capital peuvent être divisées en trois catégories. Les pertes réalisées se produisent lors de la vente effective de l'actif ou de l'investissement, tandis que les pertes non réalisées ne sont pas à déclarer.
Un investisseur achète une action à 50 $ par action en mai. En août, le cours de l'action est tombé à 30 $. L'investisseur a une perte non réalisée de 20 $ par action. Il conserve le stock jusqu'à l'année suivante et le prix grimpe à 45 $ par action. Il vend le stock à ce moment-là et réalise une perte de 5 $ par action. Il ne peut déclarer cette perte que l'année de la vente; il ne peut pas déclarer la perte non réalisée de l'année précédente.
La troisième catégorie est celle des gains reconnaissables. Bien que tous les gains en capital réalisés au cours d'une année donnée doivent être déclarés pour cette année, il existe certaines limites au montant des pertes en capital qui peuvent être déclarées au cours d'une année donnée dans certains cas. Bien que toute perte puisse finalement être déduite de tout gain en capital réalisé au cours de la même année d'imposition, seulement 3 000 $ de perte en capital peuvent être déduits des revenus gagnés ou d'autres types de revenus au cours d'une année donnée.
Frank a réalisé un gain en capital de 10 000 $ en 2013. Il a également réalisé une perte de 30 000 $. Il sera en mesure de déduire 10 000 $ de sa perte de son gain, mais ne pourra déduire que 3 000 $ de perte supplémentaire sur ses autres revenus pour cette année. Il peut déduire les 17 000 $ restants de perte par tranche de 3 000 $ chaque année à partir de ce moment jusqu'à ce que le montant total ait été déduit. Cependant, s'il réalise un gain en capital au cours d'une année future avant d'avoir épuisé ce montant, il peut déduire la perte restante du gain. Par conséquent, s'il déduit une perte de 3000 $ pour les deux prochaines années et réalise ensuite un gain de 20000 $, il peut déduire la perte restante de 11000 $ de ce gain, laissant un gain imposable de seulement 9000 $.
Pertes en capital et impôts
Le long et le court
Les pertes en capital reflètent les gains en capital dans leurs périodes de détention. Un actif ou un placement qui est détenu pendant un an au jour le jour ou moins et vendu à perte entraînera une perte en capital à court terme. La vente de tout actif détenu pendant plus d'un an jour pour jour et vendu à perte entraînera une perte à long terme. Lorsque les gains et les pertes en capital sont déclarés dans la déclaration de revenus, le contribuable doit d'abord classer tous les gains et pertes entre à long et à court terme, puis agréger les montants totaux pour chacune des quatre catégories. Ensuite, les gains et les pertes à long terme sont compensés les uns par rapport aux autres, et il en va de même pour les gains et les pertes à court terme. Ensuite, le gain ou la perte net à long terme est déduit du gain ou de la perte net à court terme. Ce numéro net final est ensuite déclaré sur le formulaire 1040.
Frank a les gains et les pertes suivants de sa négociation d'actions pour l'année:
Gains à court terme - 6 000 $
Gains à long terme - 4 000 $
Pertes à court terme - 2000 $
Pertes à long terme - 5 000 $
Gain / perte net à court terme - 4 000 $ ST gain (6 000 $ ST gain - 2 000 $ ST perte)
Gain / perte net à long terme - perte de 1 000 $ LT (gain de 4 000 $ LT - perte de 5 000 $ LT)
Gain / perte nette finale - 3 000 $ de gain à court terme (4 000 $ de gain ST - 1 000 $ de perte LT)
Encore une fois, Frank ne peut déduire que 3 000 $ de pertes nettes finales à court ou à long terme contre d'autres types de revenus pour cette année et doit reporter tout solde restant.
Déclaration fiscale
Un nouveau formulaire fiscal a été récemment introduit. Ce formulaire fournit des informations plus détaillées à l'IRS, afin qu'il puisse comparer les informations sur les gains et les pertes avec celles communiquées par les sociétés de courtage et les sociétés d'investissement. Le formulaire 8949 est maintenant utilisé pour déclarer les gains et les pertes nets, et le nombre net final de ce formulaire est ensuite transposé à l'annexe D nouvellement révisée, puis au 1040.
Stratégies de perte en capital
Bien que les investisseurs novices paniquent souvent lorsque leur valeur diminue considérablement, les investisseurs expérimentés qui comprennent les règles fiscales sont en train de liquider leurs perdants, au moins pendant une courte période, pour générer des pertes en capital. Les investisseurs avisés savent également que les pertes en capital peuvent leur faire économiser plus d'argent dans certaines situations que dans d'autres. Les pertes en capital utilisées pour compenser les gains en capital à long terme n'économiseront pas autant les contribuables que les pertes qui compensent les gains à court terme ou d'autres revenus ordinaires. Les riches contribuables trouveront désormais les pertes en capital plus précieuses que jamais en raison de l'augmentation du taux de gains en capital pour ceux des deux tranches supérieures.
Règles de vente de lavage
Les investisseurs qui liquident leurs positions perdantes doivent attendre au moins 31 jours après la date de vente avant de racheter le même titre s'ils souhaitent déduire la perte sur leur déclaration de revenus. S'ils rachètent avant cette date, la perte sera refusée en vertu de la règle de vente de lavage IRS. Cette règle peut rendre impossible pour les détenteurs de titres volatils de tenter cette stratégie, car le prix du titre peut remonter sensiblement avant que la période ne soit satisfaite.
Mais il existe des moyens de contourner la règle de vente de lavage dans certains cas. Les investisseurs avisés remplaceront souvent les titres perdants par des alternatives très similaires ou plus prometteuses qui répondent toujours à leurs objectifs d'investissement. Par exemple, un investisseur qui détient une action biotechnologique qui a cédé pourrait liquider cette participation et acheter un ETF qui investit dans ce secteur en remplacement. Le fonds offre une diversification dans le secteur des biotechnologies avec le même degré de liquidité que l'action. En outre, l'investisseur peut acheter le fonds immédiatement, car il s'agit d'un titre différent de l'action et d'un symbole boursier différent. Cette stratégie est donc exonérée de la règle du wash sale, car elle ne s'applique qu'aux ventes et achats de titres identiques.
The Bottom Line
Les pertes en capital permettent aux investisseurs de récupérer au moins une partie de leurs pertes sur leurs déclarations de revenus en compensant les gains en capital et d'autres formes de revenus. Pour plus d'informations sur les pertes en capital, téléchargez les instructions de l'annexe D sur le site Web de l'IRS à www.irs.gov ou consultez votre conseiller financier.
