Comprendre les limites de cotisation et les problèmes fiscaux qui affectent vos régimes de retraite peut vous aider à éviter des erreurs coûteuses et à profiter des avantages disponibles. Dans la plupart des cas, les particuliers devraient consulter un fiscaliste compétent pour déterminer les avantages qui peuvent s'appliquer à leur situation particulière. Ici, nous répondons aux questions courantes posées par les propriétaires d'entreprise et ceux qui exploitent des régimes de retraite parrainés par l'employeur, ainsi qu'aux questions qui concernent le contribuable individuel. N'oubliez pas, cependant, de consulter un fiscaliste si vous avez besoin d'une assistance plus spécialisée.
Employé avec une entreprise
Supposons que vous gagnez 250 000 $ de votre employeur et que le plan 401 (k) de votre employeur comprend une fonction de participation aux bénéfices, qui est un type de contribution définie. Vous pouvez potentiellement recevoir jusqu'à 57000 $ pour 2020 dans le cadre du régime 401 (k) / participation aux bénéfices, qui est composé de vos contributions de report de salaire et des contributions de l'employeur, telles que l'intéressement et les contributions de contrepartie.
De plus, comme les règles relatives aux montants de cotisation définis s'appliquent séparément à chaque régime d'employeur, les cotisations au régime de retraite que vous adoptez pour votre entreprise peuvent également être le moindre de 100% de la rémunération ou de 57 000 $, s'il s'agit d'un 401 (k), limite de cotisation définie globale plus élevée qu'elle ne le serait avec un seul régime. Des contributions de rattrapage sont également ajoutées, si elles sont autorisées, ce qui rend la limite de contribution définie beaucoup plus élevée.
Les règles concernant les plafonds de cotisation pour plusieurs plans pour plusieurs entreprises sont différentes si les entreprises ont une propriété ou une affiliation commune. Dans de tels cas, les particuliers doivent consulter un fiscaliste ou un administrateur de régime compétent pour déterminer les règles applicables.
Verser des contributions de report de salaire à deux régimes
Question :
Si je participe à deux régimes parrainés par l'employeur, puis-je verser des cotisations de report de salaire aux deux?
Réponse :
Oui. Toutes les contributions de report de salaire seront globalement soumises aux limites annuelles de l'IRS. Ces limites varieront selon le type de compte. Toute personne peut potentiellement maximiser la limite de cotisation de report de salaire sur chaque type de plan auquel elle participe. Les limites de report de salaire s'appliquent par type de plan, donc peu importe si vous participez à un 401 (k), Roth 401 (k) traditionnel, ou en solo 401 (k), vous ne pouvez verser que des cotisations salariales différées de 19 500 $ en 2020 à tous les régimes 401 (k) combinés, plus toute contribution de rattrapage admissible.
De plus, le plafond des cotisations à salaire différé s'applique également de manière globale aux autres types de comptes de retraite. Ainsi, vous ne pouvez verser que 6 000 $ de contributions IRA à salaire différé à tous vos IRA en 2020, plus la contribution de rattrapage de 1 000 $ si elle est éligible.
Voici certains des plafonds communs de cotisation différée salariale pour 2020:
- 401 (k), 403 (b), la plupart des 457 régimes, et le régime d'épargne d'épargne du gouvernement fédéral: plafond de cotisation de salaire différé de 19 500 $ plus 6500 $ de rattrapage IRA: plafond de contribution de report de salaire de 6 000 $ plus 1 000 $ de rattrapage SIMPLE: plafond de cotisation maximum défini 13 500 SIMPLE: plafond de cotisation de rattrapage pour report de salaire 3 000 SEP: n'autorise que les cotisations patronales
Dans certains cas, la limite de plusieurs plans peut avoir des restrictions variables. Cela peut être le cas si vous participez à un plan 403 (b), 401 (k) et gouvernemental 457 (b). Lorsque vous contribuez à plusieurs plans alternatifs, vous devriez consulter un professionnel des finances ou votre administrateur de plan pour connaître les limites du plan.
Prolongation des délais pour les contributions à l'IRA
Question :
J'ai demandé une prolongation pour produire ma déclaration de revenus avant le 17 octobre 2020. Puis-je faire ma contribution IRA 2019 avant le 17 octobre 2020?
Réponse :
Les extensions de déclaration de revenus ne s'appliquent pas à la plupart des cotisations au compte de retraite. Les SEP IRA sont une exception. En général, vos cotisations au compte de retraite doivent être versées avant la date d'échéance de votre déclaration de revenus.
Date limite pour recaractériser les contributions de l'IRA
Question :
J'ai contribué 3 000 $ à mon IRA traditionnel pour la dernière année d'imposition. J'ai récemment rencontré mon planificateur financier, qui m'a expliqué que je suis admissible à une contribution Roth IRA pour la dernière année et qu'il serait plus avantageux de traiter le montant comme une contribution Roth IRA. Étant donné que j'ai déjà produit ma déclaration de revenus à la date d'échéance du 15 avril, puis-je changer la contribution en une contribution Roth dès juillet?
Réponse :
Oui. Depuis que vous avez produit votre déclaration de revenus à la date d'échéance, vous recevez une prolongation automatique de six mois pour re-caractériser votre contribution IRA de l'année dernière. Cela signifie que votre dépositaire IRA doit recevoir vos instructions pour la requalification d'ici le 15 octobre de l'année en cours. Assurez-vous de vérifier auprès du dépositaire pour déterminer les exigences de documentation appropriées.
Étant donné que vous avez déjà produit la déclaration de revenus de l'année dernière et qu'elle n'incluait pas la requalification, vous devez produire une déclaration de revenus modifiée (formulaire IRS 1040X). En règle générale, le formulaire 1040X doit être produit dans les trois ans suivant la date à laquelle vous avez produit votre déclaration originale ou dans les deux ans suivant la date à laquelle vous avez payé votre impôt sur le revenu, la date la plus tardive étant retenue. Si vous avez produit votre déclaration de revenus plus tôt, elle est toujours considérée comme ayant été produite à la date d'échéance de votre déclaration de revenus. Vous devriez vérifier auprès de votre fiscaliste ou de votre autorité de déclaration de revenus de l'État pour déterminer si vous devez déposer une déclaration de revenus de l'État modifiée.
La loi SECURE
Les propriétaires de petites entreprises doivent savoir qu'au début de janvier 2020, le président Trump a signé la loi sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE). Un élément de la loi SECURE offre aux petites entreprises des incitations fiscales supplémentaires pour mettre en place une adhésion automatique aux régimes de retraite de leurs travailleurs ou leur permet d'adhérer à plusieurs régimes d'employeurs, où les entreprises peuvent se joindre à d'autres entreprises pour offrir des comptes de retraite à leurs employés. Le projet de loi élimine également la limite d'âge maximale pour les contributions aux IRA traditionnels.
En vertu de la loi SECURE, les employeurs n'ont plus à partager «une caractéristique commune», comme être dans le même secteur, lorsqu'ils créent un eurodéputé. Les régimes de retraite parrainés par l'employeur peuvent désormais être offerts aux travailleurs à temps partiel de longue durée avec un nombre minimum d'heures travaillées plus faible. La loi SECURE signifie que les travailleurs ayant soit une année complète avec 1 000 heures travaillées soit trois années consécutives d'au moins 500 heures sont éligibles aux régimes de retraite.
Conclusion
Nous espérons que ces questions et réponses vous ont été utiles. Gardez à l'esprit, cependant, que les informations ci-dessus ne donnent que des directives générales pour certains scénarios de base et ne doivent pas être considérées comme des conseils fiscaux, des conseils juridiques, des services de planification financière ou des services de planification successorale.
