"Dans ce monde, rien ne peut être dit avec certitude, sauf la mort et les impôts."
-Benjamin Franklin
Benjamin Franklin avait raison dans son évaluation du décès et des impôts, mais bien que les impôts soient certains, ils sont loin d'être cohérents. (Les reçus que vous fourrez dans votre portefeuille pourraient être remplacés par de l'argent à la saison des impôts. Pour en savoir plus, lisez les 10 déductions fiscales les plus négligées .)
Le pays que la taxe a oublié
L'Amérique était exonérée d'impôt pendant une grande partie de son histoire. Autrement dit, libre de toute imposition directe comme l'impôt sur le revenu. Ce sont, après tout, les impôts qui ont conduit les Américains à se révolter contre les Britanniques en 1773. Après la guerre révolutionnaire, le nouveau gouvernement américain a été naturellement prudent en matière de fiscalité - la fiscalité directe a été empêchée par la constitution à toutes fins pratiques. Par conséquent, les recettes publiques devaient être collectées au moyen de tarifs et de droits sur certains articles. Ces taxes d'accise sur l'alcool, le tabac, le sucre, les documents juridiques, etc., ont trahi un programme social ainsi qu'une tentative de collecte de revenus.
Le premier défi au système est venu en 1794, lorsque la rébellion de Whisky a éclaté. C'était essentiellement des groupes d'agriculteurs de Pennsylvanian en colère contre la taxe sur le whisky qui brûlait les maisons des collecteurs d'impôts et goudronnait et mettait en plumes les collecteurs trop lents pour s'enfuir. Défendant le droit de percevoir leurs impôts indirects, le Congrès a réprimé la révolte par la force militaire.
La guerre est l'enfer, mais les impôts durent plus longtemps
Le caractère sacré de la constitution et l'aversion ancestrale aux impôts ont été testés à nouveau dans les années 1790, lorsqu'une guerre avec la France a conduit à un impôt foncier. La mise en œuvre de cette taxe était loin d'être parfaite, de sorte que la dernière guerre de 1812 a été financée par des droits de douane et des accises plus élevés. Il faudrait une guerre civile pour introduire l'impôt sur le revenu dans la jeune nation.
La guerre civile américaine a été désastreuse et coûteuse pour la nation dans la mesure où des montants massifs de dette ont été contractés pour mener la guerre contre elle-même. Afin d'aider à payer la guerre, le Congrès a adopté la Revenue Act de 1861. L'impôt a été prélevé sur les revenus dépassant 800 $ et n'a pas été abrogé avant 1872. Cette loi a créé la plupart de ce que nous considérons comme le système fiscal moderne. L'US Internal Revenue Service (IRS) a été fondé, la taxe était progressive et certaines déductions étaient autorisées.
Réécrire la Constitution
La Constitution interdit tout impôt direct qui n'est pas perçu proportionnellement à la population de chaque État. La Cour suprême a déclaré inconstitutionnelle une taxe forfaitaire contenue dans la Wilson-Gorman Tariff Act de 1894 en 1895. Bien que ce soit une victoire pour les contribuables, de nombreuses personnes commençaient à constater les dommages que les tarifs et les droits de perception avaient sur le commerce mondial et normes des pauvres.
Ainsi, le 16 e amendement a été introduit en 1913 pour ouvrir la voie à un impôt sur le revenu en supprimant la clause proportionnelle à la population, sauvant ainsi les pauvres âmes de l'IRS de la ligne de chômage. Il a été rapidement suivi d'un impôt sur le revenu des personnes ayant un revenu annuel de plus de 3 000 $. Cette taxe a touché moins de 1% des Américains. Il est intéressant de noter que l'expression "revenus légaux" a ensuite été changée en "revenus" en 1916, donnant ainsi aux procureurs un moyen de condamner des personnalités du crime organisé comme Al Capone lorsque toutes les autres voies ont été épuisées. (Découvrez comment vos bénéfices sont imposés et que prendre en compte lors de la prise de décisions d'investissement. Pour plus d'informations, consultez Effets fiscaux sur les gains en capital .)
Guerre mondiale, prospérité mondiale, dépression mondiale
La Première Guerre mondiale a conduit à trois lois sur le revenu qui ont augmenté les taux d'imposition et abaissé les niveaux d'exonération. Le nombre de personnes payant des impôts aux États-Unis est passé à 5%, et des taxes distinctes ont été introduites pour les successions et les bénéfices commerciaux excédentaires. Ces taxes ont été annulées après la guerre en cinq phases, et l'économie a connu un énorme boom. Les recettes fiscales du gouvernement ont atteint 3, 6 milliards de dollars en 1918, la dernière année de la guerre. Malgré la baisse des impôts, le gouvernement a atteint 6, 6 milliards de dollars en 1920. Le krach de 1929 et les retombées financières ont fait chuter ces revenus à 1, 9 milliard de dollars en 1932.
Roosevelt et la hausse des impôts
Le New Deal de Roosevelt et la Seconde Guerre mondiale ont vu de nombreuses taxes introduites ou augmentées. Le New Deal a enregistré un lourd déficit qui devait être compensé par les recettes. En 1936, le taux d'imposition le plus élevé atteignait 76% et la production de l'économie s'effondrait. Les impôts ont été augmentés à plusieurs reprises à l'exception de la loi de 1938 sur le revenu - elle contenait une réduction d'impôt sur les sociétés à laquelle Roosevelt s'était opposée, mais qui a néanmoins été adoptée. En 1940, la nécessité pour les États-Unis de se préparer à la guerre et de soutenir leurs alliés a conduit à une fiscalité encore plus agressive. Les personnes ayant un revenu de 500 $ devaient payer une taxe de 23% et les taux ont grimpé jusqu'à 94%. En 1945, 43 millions d'Américains payaient des impôts et les recettes annuelles dépassaient 45 milliards de dollars, contre 9 milliards en 1941.
Nixon et la stagflation
La loi sur le revenu de 1945 a réduit de 6 milliards de dollars les impôts, mais le fardeau de la sécurité sociale et un gouvernement élargi les ont empêchés d'aller beaucoup plus bas. Bien dans les années 50, le taux d'imposition le plus élevé dépassait 80% et le système de retenue à la source introduit comme mesure de guerre n'a jamais été supprimé. Les progrès dans la baisse des impôts ont été sporadiques et déroutants. Plutôt que de faire reculer les taux en tant que tels, le code des impôts était en cours de réécriture pour permettre des déductions dans certaines circonstances ou pour abaisser les taux sur, par exemple, les fondations privées tout en augmentant les taux sur les bénéfices des sociétés. Cette explosion de failles et de petits caractères est l'une des raisons pour lesquelles la plupart des gens aujourd'hui peuvent maîtriser la théorie de la relativité avant le code des impôts. (Si les règles et réglementations fiscales vous sont grecques, lisez la suite pour savoir comment les déchiffrer. Lisez Comprendre le code des impôts .)
Les années 60 et 70 ont été une période d'inflation massive et les déficits publics ont continué de croître à mesure que l'assurance-maladie s'ajoutait au coûteux système de sécurité sociale. L'inflation s'est avérée être un énorme problème pour les contribuables car les impôts n'étaient pas indexés pour cela. Cela signifiait que bien que la valeur réelle du revenu des personnes diminue, ils étaient également tenus de payer plus d'impôts au fur et à mesure que la fourchette s'installe. Dans les années 70, le président Nixon a également été contraint de payer plus de 400 000 $ en arriérés d'impôts. Avec la controverse sur le scandale du Watergate, l'évasion fiscale du président n'était pas aussi importante qu'elle aurait pu l'être.
Reaganomics
La loi de 1981 sur la fiscalité de la reprise économique a marqué un tournant dans le sens de la fiscalité, même si elle n'était que temporaire. Reagan a abaissé toutes les tranches d'imposition individuelles de 25% et changé la façon dont les entreprises comptabilisaient les dépenses en capital, encourageant l'investissement dans l'équipement. Simultanément, Reagan a cherché à maîtriser l'inflation et a un peu trop bien réussi. Le budget du gouvernement était basé sur un taux d'inflation accepté, et lorsque les tentatives de réduction de l'inflation sont intervenues trop rapidement, un déficit a été créé. En conséquence, Reagan a dû réduire certaines de ses réductions d'impôts en 1984, en particulier du côté des entreprises, pour tenter de combler le déficit budgétaire. Malgré cela, l'IRS a annoncé qu'en 1985, plus de 400 000 Américains avaient atteint le rang de millionnaire grâce aux réductions d'impôt de haut niveau accordées par Reaganomics. En 1986, une autre loi de réforme fiscale a abaissé le taux maximal de 50 à 28% et réduit l'impôt sur les sociétés de 50 à 35%. Avec plus d'Américains maintenant prêts à prendre leur fortune en revenu imposable, les recettes fiscales globales sont restées relativement inchangées malgré la baisse.
Les années 90 et la taxe négative
Les républicains ont beaucoup fait pour contrôler les impôts, mais leur contrôle sur la taille du gouvernement était moins louable. L'assurance-maladie et la sécurité sociale ont été héritées des charges, mais d'autres dépenses ont été ajoutées au déficit exacerbé. Lorsque Clinton est arrivé au pouvoir dans les années 90, la tendance à la baisse des impôts était terminée. 1993 a vu une légère augmentation des impôts et 1997 a vu l'introduction d'un impôt négatif sur le revenu. L'impôt négatif sur le revenu était un programme de dépenses caché par lequel les personnes qui ne payaient aucun impôt pouvaient obtenir des fonds par le biais du système fiscal sous forme de crédits d'impôt.
Bush et au-delà
La réduction d'impôt de 2001 introduite par Bush a une fois de plus inversé la tendance à la hausse des impôts mais elle a continué d'augmenter les crédits d'impôt qui conduisent à un impôt négatif sur le revenu. Bien qu'elle ne lui soit pas destinée, cette baisse d'impôt à long terme a contribué à raccourcir la récession après le krach des dotcoms, épargnant à l'économie toute mesure de relance spécifique. Les réductions d'impôts de Bush expirent en 2010 sous un gouvernement démocratique face à la retraite des baby-boomers et à leur pression attendue sur les programmes sociaux. L'intention d'étendre davantage les programmes sociaux existants et d'ajouter des soins de santé gratuits au démarrage fait qu'il est très peu probable que les contribuables américains voient une autre tendance à la baisse pendant un certain temps. Les factures doivent être payées, et c'est nous, les contribuables, qui finissons par les payer. (Suivez ces étapes simples pour vous préparer pour le 15 avril. Consultez 10 étapes pour la préparation des déclarations de revenus .)
