Qu'est-ce qu'un accord de garde?
Un accord de garde est un arrangement dans lequel on détient un actif ou un bien pour le compte du propriétaire réel (bénéficiaire effectif). De tels accords sont généralement conclus par des agences ou des sociétés d'État pour administrer divers programmes de prestations.
Points clés à retenir
- Avec un accord de garde, un prête-nom ou un propriétaire enregistré détient des actifs ou des biens au nom du véritable propriétaire, par exemple des programmes d'avantages sociaux tels que des plans 401 (k) ou des comptes d'épargne santé dans lesquels une entreprise engage un tiers pour administrer le plan. Ces types d'arrangements donnent aux employés l'avantage d'avoir un compte géré par un professionnel de l'investissement
Fonctionnement d'un accord de garde
Un exemple d'entente de garde serait un régime de retraite d'entreprise. Beaucoup, sinon la plupart, d'entreprises engagent un tiers pour administrer ces plans afin de percevoir les paiements de l'employeur et des employés, investir les fonds et débourser les avantages.
L'avantage de cet arrangement est que le propriétaire bénéficiaire obtient des conseils professionnels, ce qui économise du temps et paie souvent des frais inférieurs à ceux qui seraient autrement disponibles si l'argent avait été géré par chaque propriétaire individuel.
Avec les accords de garde utilisés pour les programmes d'avantages sociaux, le dépositaire recueille les fonds des employés au moyen de retenues salariales régulières et investit l'argent; tous les frais liés à ces accords sont généralement inférieurs à ceux qui seraient facturés aux investisseurs individuels.
Modalités d'application des accords de garde
Les accords de garde sont utilisés pour une variété de programmes de prestations tels que les IRA et les comptes d'épargne santé. En règle générale, l'accord précise que le paiement de l'individu sera versé au dépositaire qui, à son tour, veillera à ce que les fonds soient détenus dans une banque ou une autre institution financière. Selon le type de compte, le dépositaire peut ne pas être tenu responsable si l'employeur du travailleur ne fournit pas les fonds de contrepartie prévus pour la prestation. Par exemple, si une entreprise ne fournit pas la contribution de contrepartie à un régime d'épargne-retraite, les pertes qui pourraient survenir ne seraient pas à la charge du dépositaire.
En vertu d'un tel accord, un dépositaire peut être tenu de signaler à l'Internal Revenue Service toutes les distributions effectuées à partir des comptes ou des actifs qu'il supervise. Cependant, il n'est pas nécessairement du devoir du dépositaire d'indiquer pourquoi la distribution a été effectuée. Par exemple, si un employé avec un compte d'épargne-santé reçoit une distribution, l'employé peut être tenu de prouver que cela a servi à ce qui est considéré comme une dépense médicale admissible.
L'employé, et non le dépositaire, peut avoir besoin de tenir des registres qui corroborent que la distribution a été effectuée en franchise d'impôt. Il pourrait également appartenir à l'employé, et non au dépositaire, de déterminer quels impôts sur le revenu sont dus sur la distribution, ainsi que s'il y a des pénalités fiscales qui s'appliqueraient. Le dépositaire pourrait également ne pas être tenu de retenir une partie de la distribution qui serait utilisée pour couvrir les impôts sur le revenu dus.
Si le titulaire du compte venait à décéder, le dépositaire pourrait être responsable de la liquidation des fonds du compte, puis veiller à la répartition des actifs entre les bénéficiaires conformément aux paramètres de la succession du défunt.
