Les formulaires W-8 sont des formulaires de l'Internal Revenue Service (IRS) que les particuliers et les entreprises étrangers doivent déposer pour vérifier leur pays de résidence à des fins fiscales et certifier qu'ils ont droit à un taux de retenue d'impôt moins élevé. Bien que les formulaires W-8 soient émis par l'IRS, ils ne sont soumis qu'aux payeurs ou aux agents de retenue, et non à l'IRS. Le défaut de soumettre le formulaire peut entraîner une retenue au taux de 30% qui s'applique aux entités étrangères.
Il existe cinq formulaires W-8. La version du formulaire utilisé dépend à la fois du fait que le déclarant est un particulier ou une entreprise et de la nature des revenus qu'il a reçus. Les formulaires sont en vigueur pour l'année au cours de laquelle ils sont signés et trois années civiles par la suite. Par conséquent, un W-8BEN signé le 1er septembre 2020 serait valide jusqu'au 31 décembre 2023.
Les formulaires de la série W-8 sont assez complexes. Bien qu'ils aient besoin d'informations de base telles que le nom, le pays d'origine et le numéro d'identification du contribuable, ils demandent également les contacts dont le déclarant reçoit le revenu déclaré. Un professionnel est souvent consulté pour aider à les compléter.
Points clés à retenir
• Les formulaires W-8 sont généralement déposés par des personnes ou des entités commerciales qui perçoivent des revenus aux États-Unis, bien qu'un formulaire de la série, le formulaire W-8IMY, soit utilisé par les intermédiaires qui reçoivent des paiements retenus au nom d'un étranger ou en tant que flux. par l'entité.
• Il existe cinq formulaires W-8. Déterminer lequel utiliser revient à savoir si vous êtes un particulier ou une entité, le type de revenu que vous recevez et si vous êtes une organisation qui bénéficie d'un traitement fiscal spécial.
• Tous les formulaires W-8 sont valables pour l'année au cours de laquelle ils sont signés et pour trois années civiles complètes par la suite.
Formulaire W-8BEN
Le formulaire W-8BEN («Certificat de statut étranger de bénéficiaire effectif pour la retenue et la déclaration de revenus aux États-Unis») doit être soumis par les étrangers qui reçoivent certains types de revenus aux États-Unis. Le formulaire, parfois appelé «certificat de statut étranger», établit que la personne est à la fois une personne étrangère et le bénéficiaire effectif de l'entreprise en question.
Les étrangers sont généralement soumis à un taux d'imposition de 30% sur les types de revenus spécifiques qu'ils reçoivent des payeurs américains, notamment:
- IntérêtsDividendesLoyersRelevancesPremiumsAnnuitésCompensation pour services rendus
Le formulaire vous aide également à demander une réduction ou une exonération de la retenue d'impôt aux États-Unis si vous résidez dans un pays avec lequel les États-Unis ont une convention fiscale et que les revenus que vous avez reçus sont soumis à cette convention.
Les étrangers doivent fournir le formulaire W-8BEN à l'agent ou au payeur de retenue s'ils sont le bénéficiaire effectif du revenu soumis à la retenue d'impôt. Vous devez soumettre le formulaire, que vous demandiez ou non une retenue à la source réduite.
Les particuliers doivent soumettre le formulaire au payeur ou à l'agent de retenue avant de recevoir un revenu ou des crédits de leur part. Le défaut de soumettre un formulaire W-8BEN pourrait entraîner le paiement du taux de 30% ou du taux de retenue de sauvegarde en vertu de l'article 3406.
Le formulaire W-8BEN est utilisé par les particuliers étrangers qui perçoivent des revenus non commerciaux aux États-Unis, tandis que le W-8BEN-E est utilisé par les entités étrangères qui reçoivent ce type de revenus.
Formulaire W-8BEN-E
Le formulaire W-8BEN-E est également intitulé «Certificat de statut étranger de bénéficiaire effectif pour la retenue et la déclaration de revenus aux États-Unis», mais il est déposé par des entités étrangères, et non par des particuliers.
Comme pour les étrangers qui reçoivent certains types de revenus, l'argent généré par les entreprises étrangères est généralement retenu à un taux de 30% par le payeur ou l'agent de retenue aux États-Unis. Cependant, le formulaire permet à l'entreprise étrangère de demander une réduction d'impôt si son pays de résidence a une convention fiscale avec les États-Unis.
Les entreprises non américaines doivent fournir le formulaire W-8BEN-E pour les mêmes sources de revenu qui obligeraient une personne à produire un formulaire W-8BEN. Les entités étrangères qui ne fournissent pas un W-8BEN-E précis lorsqu'elles sont tenues de le faire devront généralement payer le plein taux d'imposition de 30%.
Formulaire W-8ECI
Le formulaire W-8ECI est le «Certificat de demande d'exemption de retenue à la source sur les revenus effectivement liés à l'exercice d'une activité commerciale ou commerciale aux États-Unis». Il est déposé par des particuliers étrangers qui exercent une activité commerciale ou commerciale aux États-Unis. États et reçoivent des revenus de sources américaines. Ces produits sont généralement considérés comme des «revenus effectivement connectés» (ECI), qu'il y ait ou non un lien entre les revenus et le commerce ou l'entreprise exercé aux États-Unis au cours d'une année donnée.
Surtout, ECI n'est pas soumis à la même retenue de 30% qui s'applique aux intérêts, aux loyers et aux autres revenus non commerciaux. Au lieu de cela, après soustraction des déductions applicables, il est imposé au taux progressif que les citoyens américains et les étrangers résidents paient. Si votre travail est couvert par un traité américain, il serait imposé au taux inférieur en vertu de ce traité.
Dans la plupart des cas, vous devez avoir exercé des activités commerciales ou commerciales aux États-Unis au cours de l'année d'imposition pour pouvoir classer le revenu en ECI. Ce serait le cas si, par exemple, un étranger effectuait des services personnels aux États-Unis au cours de l'année. De plus, l'argent gagné par un étranger grâce à des investissements dans un partenariat qui exerce des activités commerciales ou commerciales aux États-Unis serait également traité comme un ICE.
Cependant, les étrangers dont le seul revenu américain est basé sur le commerce de titres ou de marchandises par l'intermédiaire d'un courtier américain ne sont pas considérés comme exerçant une activité commerciale ou commerciale avec les États-Unis. Par conséquent, ils ne seraient pas soumis au traitement fiscal de l'ICE.
Formulaire W-8EXP
Le formulaire W-8EXP («Certificat de gouvernement étranger ou autre organisation étrangère pour la retenue et la déclaration d'impôts aux États-Unis») est utilisé par certains bénéficiaires afin de demander une réduction ou une exclusion de la retenue d'impôt. Il s'agit notamment des gouvernements étrangers, des fondations et des organisations exonérées d'impôt, ainsi que des gouvernements américains ou des banques centrales étrangères émettrices.
Afin de recevoir une réduction ou une exonération de retenue à la source, l'entité doit être éligible sous le code IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 ou 1443 (b). Si aucune de ces exemptions ne s'applique, l'entité doit déposer un W-8BEN ou W-8ECI (si elle a reçu un «revenu effectivement connecté»).
Comme pour les autres formulaires W-8, le formulaire W-8EXP doit être envoyé au payeur ou à l'agent de retenue avant que le revenu ne vous soit versé. Ne pas le faire pourrait entraîner une retenue à la source au taux de 30%, un taux de retenue à la source ou le taux de la taxe ECI.
Formulaire W-8IMY
Le formulaire W-8IMY est le «Certificat d'intermédiaire étranger, d'entité intermédiaire étrangère ou de certaines succursales américaines pour la retenue d'impôt et la déclaration aux États-Unis». Le formulaire a pour objet d'attester qu'une personne ou une entreprise a reçu des paiements retenus au nom de un étranger ou une entité intermédiaire. Le formulaire est destiné aux intermédiaires et ne doit pas être utilisé par les bénéficiaires effectifs dans une entreprise.
Voici des exemples d'entités qui doivent déposer un W-8IMY:
- Les personnes étrangères, ou une succursale étrangère d'une personne américaine, qui certifient qu'elles sont un intermédiaire qualifié (QI) qui n'agit pas pour son propre compte et fourniront une déclaration de retenue exigée en vertu des chapitres 3 et 4 du code IRS; États-Unis les succursales qui jouent le rôle d'intermédiaire et souhaitent soit certifier leur traitement en tant que personne américaine en vertu du droit fiscal, soit documenter la réception des paiements pour lesquels elles fourniront une déclaration de retenue; les entités intermédiaires qui souhaitent demander des avantages fiscaux en vertu d'un traité ou certifier qu'elles fourniront une déclaration de retenue, au besoin.
Une liste complète des personnes ou entités requises pour déposer le formulaire se trouve dans les instructions de l'IRS pour le formulaire W-8IMY. Des copies des déclarations de retenue et d'autres preuves documentaires doivent être jointes au formulaire lorsqu'il est soumis.
