Aussi improbable que cela puisse paraître, certains bénéficiaires préfèrent ne pas recevoir d'actifs hérités. Les raisons varient: le bénéficiaire souhaite souvent que les actifs, tels qu'un régime traditionnel ou Roth IRA ou un autre régime de retraite hérité, soient remis à quelqu'un d'autre. D'autres fois, le bénéficiaire prévu ne veut pas être imposé sur les actifs.
Une stratégie commune de planification successorale pour les couples mariés consiste à ce que chaque conjoint laisse à l'autre la totalité de ses actifs pour profiter de la déduction matrimoniale illimitée. Cela réduira la taille de la succession du défunt et éliminera l'impôt successoral immédiat. Cependant, cela signifie que le défunt n'a pas utilisé son équivalent d'exemption.
En outre, le conjoint survivant n'a peut-être même pas besoin de l'argent hérité pour soutenir son mode de vie, mais les actifs du défunt seront inclus dans la succession du survivant au moment de son décès.
Points clés à retenir
- Les raisons courantes pour refuser un héritage incluent le fait de ne pas vouloir payer d'impôts sur les actifs ou de s'assurer que l'héritage va à un autre bénéficiaire - par exemple, un petit-enfant. Il est également important de savoir quelles sont les exigences de votre État.Il existe des moyens de refuser un IRA qui pourrait permettre à un enfant ou à un petit-enfant de bénéficier d'une plus grande croissance des fonds, à condition que les formulaires de bénéficiaire principal et éventuel aient été correctement remplis. correctement, un avis de non-responsabilité qualifié pourrait permettre à une famille d'économiser des centaines de milliers de dollars en taxes fédérales.
La bonne façon d'utiliser les clauses d'exclusion de responsabilité
Si une personne n'a pas créé de fiducie d'exemption avant son décès, un avertissement qualifié peut être utile. Il permet au bénéficiaire de refuser une partie ou la totalité des actifs, plutôt que de les recevoir. Les actifs seraient ensuite transférés au bénéficiaire éventuel, contourneraient la succession du premier bénéficiaire (le conjoint survivant) et utiliseraient l'équivalent d'exonération du premier défunt.
À des fins fiscales, renoncer à des actifs revient à ne jamais les posséder. Cependant, il est également possible de ne renoncer qu'à un pourcentage des actifs hérités. Pour ces raisons, il est important de suivre les exigences précises d'un avis de non-responsabilité qualifié. Si le bénéficiaire principal ne respecte pas ces exigences, le bien en question sera considéré comme un bien personnel qu'il a donné en cadeau imposable au prochain bénéficiaire en ligne.
Selon l'IRS, la personne qui rejette l'actif doit répondre aux exigences suivantes pour utiliser un avertissement:
- Fournir un refus irrévocable et sans réserve d'accepter les biens Faire la renonciation par écrit Dénoncer les biens dans les neuf mois suivant le décès du propriétaire d'origine des biens (une exception: si un bénéficiaire mineur souhaite renoncer, la renonciation ne peut avoir lieu qu'après que le mineur a atteint l'âge de la majorité) La personne en renonciation ne peut pas avoir bénéficié du produit des biens en renonciation La personne en renonciation ne peut pas se voir confier indirectement les actifs
Certains États exigent que la clause de non-responsabilité inclue une déclaration indiquant que la personne qui renonce à l'actif ne fait l'objet d'aucune procédure de faillite. Quiconque renonce à ses biens doit demander un avis juridique sur les lois de son État de résidence.
Que deviennent les actifs?
La personne qui renonce à l'actif ne peut pas choisir qui est le prochain à recevoir les biens non déclarés. Au lieu de cela, les actifs seront transférés au bénéficiaire éventuel comme si le premier bénéficiaire était décédé. En cas de décès ab intestat, la loi de l'État déterminera le prochain bénéficiaire.
Avantages supplémentaires pour les héritiers IRA
Quiconque hérite finalement d'un IRA doit retirer les fonds contenus dans l'IRA au plus tard dans le délai imparti par le tableau de l'espérance de vie des bénéficiaires de l'IRS figurant dans la publication 590-B, annexe B, tableau 1. L'impôt sur le revenu des actifs reçus d'un IRA hérité est dû sur chaque distribution.
Avant qu'un bénéficiaire ne retire des actifs d'un IRA, il doit réfléchir à la manière dont le contenu de l'IRA pourrait croître si une personne plus jeune - par exemple, un enfant ou un petit-enfant - recevait le compte. Un bénéficiaire de 60 ans, par exemple, devrait liquider l'IRA dans les 25, 2 ans. Mais si ce bénéficiaire a refusé le compte et un petit-enfant de 20 ans était le bénéficiaire éventuel, l'argent pourrait rester dans l'IRA pendant 63 ans. Cela représente près de quatre décennies de croissance supplémentaire à imposition différée. De plus, le petit-enfant pourrait se trouver dans une tranche d'imposition inférieure à celle du bénéficiaire initial.
Cependant, si vous avez un IRA et que vous souhaitez donner à votre principal bénéficiaire cette flexibilité supplémentaire lorsqu'il hérite de l'IRA, vous devez planifier à l'avance. Vous devez vous poser ces deux questions:
- Avez-vous un testament actuel? Votre avocat ou vous-même avez-vous inclus un bénéficiaire éventuel dans votre testament?
Pour répondre à ces questions, vous devrez trouver votre testament et revérifier son contenu. N'oubliez pas non plus le formulaire de bénéficiaire IRA que vous avez rempli lorsque vous avez ouvert votre IRA. Le formulaire comporte des espaces pour vous permettre de nommer les bénéficiaires IRA principaux et éventuels. Vérifiez auprès de votre dépositaire IRA pour confirmer qu'ils ont les informations correctes ou demandez à votre avocat de vérifier en votre nom. Il est important de mettre à jour votre formulaire de bénéficiaire IRA lorsque des changements se produisent dans votre famille ou votre situation personnelle (par exemple, le décès d'un bénéficiaire).
Gardez à l'esprit que la clause de non-responsabilité est irrévocable; la personne qui renonce à la propriété ne peut pas revenir plus tard, après un échec commercial ou boursier, par exemple, et récupérer ces actifs.
Laisser un revenu
Un autre outil de planification successorale qui utilise des clauses de non-responsabilité est une fiducie de non-responsabilité. Vous pouvez utiliser ce type de fiducie pour vous assurer que votre bénéficiaire aura un revenu de la propriété non déclarée. Cependant, la confiance doit être établie de votre vivant. Les actifs jusqu'à concurrence de votre équivalent d'exonération disponible peuvent être transférés à la fiducie après votre décès, mais le conjoint survivant a neuf mois pour décider du montant à placer dans la fiducie, en fonction de sa situation et des lois sur les successions à ce moment-là.
En règle générale, votre conjoint survivant sera le bénéficiaire du revenu de la fiducie, mais il ne peut retirer aucun capital. Après leur décès, les actifs de la fiducie passent généralement au prochain bénéficiaire en ligne, évitant ainsi les impôts successoraux fédéraux en cours de route.
Une fiducie de non-responsabilité peut donner à vos survivants la flexibilité dont ils ont besoin pour gérer le transfert des montants équivalents d'exemption, les lois fiscales, les besoins familiaux et la valeur nette. De plus, il s'agit d'une méthode de planification successorale post-mortem qui vous donne un certain contrôle sur qui finit par se retrouver avec vos actifs. Lorsqu'elle est exécutée correctement, une fiducie d'exclusion de responsabilité qualifiée pourrait permettre à une famille d'économiser des centaines de milliers de dollars en impôts fédéraux.
Autres raisons de refuser les actifs hérités
En plus de réduire l'impôt fédéral sur les successions et l'impôt sur le revenu, il y a quelques autres raisons pour lesquelles un bénéficiaire peut vouloir renoncer à des biens hérités:
- Pour éviter de recevoir des biens immobiliers indésirables, tels qu'une propriété en bord de mer en érosion ou des biens avec des taxes foncières élevées qui peuvent prendre beaucoup de temps à vendre Pour éviter de soumettre les actifs aux créanciers au cas où le principal bénéficiaire serait impliqué dans une action en justice ou une procédure de mise en faillite membre - par exemple, un petit-enfant d'âge collégial qui pourrait utiliser une voiture héritéePour profiter de la tranche d'imposition inférieure d'un autre bénéficiaire
Un exemple
John désigne son fils, Tim, comme l'unique bénéficiaire des actifs de son régime de retraite. Lorsque John décède quelques années plus tard, Tim a le droit d'hériter de l'argent, mais s'il le fait, il ne sera plus admissible à l'aide aux étudiants au collège. Tim décide de renoncer aux actifs. Il renonce donc à bon droit à l'actif et est désormais traité comme s'il n'avait jamais été le bénéficiaire désigné.
Notez, comme expliqué ci-dessus, que si John désignait un bénéficiaire éventuel, cette personne (ou entité) deviendrait le successeur du bénéficiaire.
The Bottom Line
Les fiducies peuvent être utilisées dans la planification successorale pour donner aux individus et aux couples un plus grand contrôle sur la façon dont les actifs sont transférés aux héritiers avec le moins de conséquences fiscales. Parfois, cependant, la renonciation aux actifs est la plus logique.
Aucun formulaire ou document spécial ne doit être rempli pour renoncer aux biens hérités. Une lettre suffit généralement, à condition qu'elle réponde aux exigences ci-dessus. Pour vous assurer que toutes les demandes spéciales sont honorées par le dépositaire / syndic d'un compte de retraite si vous renoncez à ces actifs, vérifiez d'abord avec le dépositaire / syndic la manière dont ces demandes doivent être traitées.
Parlez à votre fiscaliste pour savoir dans quelles circonstances des conséquences fiscales pourraient survenir lors de la renonciation aux actifs hérités. Ceux-ci peuvent ne pas s'appliquer à vous, mais ils peuvent s'appliquer au bénéficiaire successeur. Certains renoncements peuvent nécessiter l'approbation du tribunal si, par exemple, la personne qui renonce aux biens est mentalement incapable ou mineure.
Comme pour toute décision de planification financière, il est préférable de demander l'avis d'un professionnel spécialisé dans ce domaine pour éviter de commettre des erreurs pouvant compliquer l'exécution de la succession. Utilisez les informations ici comme guide pour les questions que vous devriez discuter et les options à considérer; il ne doit pas être utilisé comme conseil juridique.
