Qu'est-ce que la méthode d'amortissement fixe?
La méthode d'amortissement fixe fait référence à l'un des trois moyens par lesquels les préretraités de tout âge ont accès à leurs fonds de retraite sans pénalité avant d'avoir atteint 59½ en vertu de la règle 72t.
La méthode d'amortissement fixe répartit les soldes des comptes des retraités sur leur espérance de vie restante, estimée par les tableaux de l'IRS, à un taux d'intérêt ne dépassant pas 120% du taux fédéral à moyen terme. Le montant du retrait, à une exception près, ne peut être modifié avant l'âge de 65 ans une fois calculé. Sinon, les retraités doivent payer une pénalité de 10% majorée des intérêts par an, à partir de l'année du début des distributions, jusqu'à l'année du changement. L'arrêt des retraits de compte entraîne également des pénalités.
Les deux autres méthodes de retrait anticipé et sans pénalité de la retraite sont la méthode de la rente fixe et la méthode de distribution minimale requise.
La règle 72t n'entre en jeu que pour ceux qui prévoient prendre leur retraite avant 60 ans, et les planificateurs financiers l'utilisent assez peu. Certains planificateurs évitent à la fois les méthodes d'amortissement fixe et de rente fixe, car elles ne sont pas flexibles, nécessitent des hypothèses qui doivent tenir pendant de nombreuses années dans certains cas et, comme c'est le cas pour la règle 72t, ont de nombreuses règles et restrictions.
Fonctionnement de la méthode d'amortissement fixe
La méthode d'amortissement fixe produit des paiements plus élevés que la méthode de distribution minimale requise dans certains cas, mais elle implique des calculs complexes et risque de ne pas suivre l'inflation. Comme son nom l'indique, la méthode d'amortissement fixe entraîne un paiement fixe. C'est également le cas pour la méthode de la rente fixe.
À l'inverse, la méthode de distribution minimale requise est recalculée chaque année. Des trois, la méthode de distribution minimale requise est la plus simple, mais elle aboutit souvent au paiement annuel le plus bas. Il présente également généralement le risque le plus faible d'épuisement prématuré du compte, car les paiements sont réinitialisés plus bas en cas de prélèvement important.
À la mi-2002, le seul changement de type de distribution que l'IRS autorise sans pénalité est un passage ponctuel à l'amortissement fixe ou aux méthodes de rente fixes à la méthode de distribution minimale requise. C'est principalement pour les investisseurs qui ont subi d'importants prélèvements, afin qu'ils réduisent leurs distributions et prolongent la durée de vie de leur compte à la retraite.
Exemple de la méthode d'amortissement fixe
Par exemple, supposons qu'une femme de 53 ans avec un IRA gagnant 1, 5% par an et un solde de 250 000 $ souhaite retirer de l'argent tôt en vertu de la règle 72 (t). En utilisant la méthode d'amortissement fixe, disons que la femme reçoit environ 10 042 $ en paiements annuels, selon le tableau actuel. Avec la méthode de distribution minimale, elle reçoit 7 962 $ par année sur une période de cinq ans. En utilisant la méthode de la rente, cependant, son paiement annuel est d'environ 9 976 $.
