Qu'est-ce que la moyenne avancée?
La moyenne à terme consiste à traiter les distributions forfaitaires des régimes de retraite comme si elles étaient étalées sur une plus longue période. La moyenne prévisionnelle n'est disponible que pour les participants au régime qualifiés nés avant 1936 et répondant à certaines exigences.
Fonctionnement de la moyenne avancée
La moyenne à terme est une technique pour abaisser le taux d'imposition sur le revenu de l'année en cours. Sans une moyenne à terme, une distribution forfaitaire d'un régime de retraite peut pousser un contribuable dans une tranche d'imposition plus élevée. Cependant, la moyenne à terme permet aux contribuables d'étaler ce revenu de retraite forfaitaire sur plusieurs années antérieures, généralement sur cinq ou dix ans. Ensuite, le taux d'imposition est calculé sur la base d'une moyenne de ces années antérieures.
La distribution forfaitaire est traitée à des fins fiscales comme si elle avait été répartie uniformément sur cinq ou dix ans. Étant donné que le contribuable aurait très probablement un revenu inférieur au cours de ces années antérieures, la moyenne à terme entraîne généralement l'imposition des distributions d'un régime de retraite à un taux inférieur au taux d'imposition ordinaire du particulier.
Limites de la moyenne des transmissions
La moyenne à terme n'est disponible que pour un certain segment de contribuables. Les individus doivent être nés avant le 2 janvier 1936 pour se qualifier pour les règles actuelles d'étalement sur dix ans établies par l'Internal Revenue Service. De plus, la personne doit recevoir des distributions de régimes admissibles sous la forme d'une distribution forfaitaire. Selon l'IRS, une distribution forfaitaire est celle qui est versée en raison du décès du participant au régime, après que le participant a atteint l'âge de 59 ans et demi, parce que le participant se sépare du service ou après que le participant, s'il est travailleur indépendant, devient totalement et définitivement invalide. De plus, la totalité du solde du régime de retraite doit être distribuée au participant au cours d'une année civile et le participant doit être inscrit au régime de retraite depuis au moins cinq ans avant la distribution.
L'étalement du revenu sur cinq ans a été abrogé pour les années d'imposition commençant le 1er janvier 2000 ou après cette date.
Avantages et inconvénients de la moyenne avancée
La moyenne à terme peut fournir des avantages fiscaux dans certaines situations. En étalant une distribution forfaitaire sur un certain nombre d'années, les particuliers peuvent généralement rester dans une tranche d'imposition inférieure. Cependant, dans certains cas, il peut y avoir des inconvénients à la moyenne à terme. La politique actuelle d'étalement sur dix ans utilise un calcul basé sur les taux d'imposition de 1986.
En 1986, la tranche supérieure a été imposée à 50 pour cent, de sorte que les hauts salaires peuvent ne pas bénéficier de la moyenne à terme. De plus, en prenant une distribution forfaitaire et en appliquant un étalement à terme, une personne renonce à la possibilité de transférer ces fonds dans un compte à impôt différé,
