Table des matières
- Types de pension alimentaire pour époux
- La pension alimentaire n'est plus déductible
- La pension alimentaire pour enfants n'est pas déductible
- Règlements immobiliers et QDRO
- Quel type de paiement est le meilleur?
- The Bottom Line
Le taux de divorce croissant en Amérique a conduit à la création de divers types de pensions alimentaires pour époux où un ex-conjoint est tenu de payer l'autre. Dans la plupart des cas, le conjoint qui gagne le plus est tenu de payer un certain montant au plus bas, bien qu'il y ait des exceptions. Les règles fiscales étaient différentes en fonction du type de soutien fourni, la pension alimentaire étant déductible d'impôt. Mais en vertu de la loi sur les réductions d'impôt et les emplois, ce n'est plus le cas.
Cet article explore les facteurs qui déterminent la façon dont la pension alimentaire pour époux est classée puis imposée.
Points clés à retenir
- La pension alimentaire et la pension alimentaire pour enfants sont les deux types d'aide financière accordés aux ex-conjoints, selon les circonstances: dans le passé, la pension alimentaire était déductible d'impôt pour le payeur et déclarable comme revenu imposable par le bénéficiaire; suite à l'adoption de la nouvelle loi fiscale, la pension alimentaire n'est plus déductible. Les pensions alimentaires pour enfants n'ont jamais été déductibles d'impôt et ne peuvent pas être déclarées en tant que déduction.
Types de pension alimentaire pour époux
Il existe aujourd'hui deux principaux types de pensions alimentaires accordées aux ex-conjoints: les pensions alimentaires et les pensions alimentaires pour enfants. Les deux types de soutien sont accordés par un jugement de divorce, un accord écrit de séparation ou un décret de soutien. Le défaut de payer l'un ou l'autre d'entre eux peut entraîner des poursuites judiciaires supplémentaires, y compris la saisie-arrêt des remboursements d'impôts du payeur ou des litiges supplémentaires par le bénéficiaire légitime. Différentes régions ont des lois différentes décrivant les conséquences du non-paiement.
La pension alimentaire n'est plus déductible
Ce type de pension alimentaire pour époux est souvent accordé dans les divorces où les enfants ne sont pas impliqués. Avant l'adoption de la loi sur les réductions d'impôt et les emplois, les pensions alimentaires devaient être déclarées comme une déduction au-dessus de la ligne, déductibles par le payeur et déclarables comme revenus imposables par le bénéficiaire.
Les règles entourant cela incluaient que la pension alimentaire devait être clairement spécifiée dans le divorce, devait être obligatoire et les paiements effectués soit volontairement ou en dehors des termes de l'accord de divorce ne pouvaient pas compter comme pension alimentaire. De plus, seul l'argent comptant pouvait compter comme pension alimentaire déductible, aucun transfert de propriété ou tout autre bien.
Cependant, avec l'adoption de la loi sur les réductions d'impôts et les emplois, la pension alimentaire n'est plus disponible en déduction. Les couples qui ont finalisé leur divorce et leur séparation au plus tard le 31 décembre 2018 ont pu bénéficier de la déduction lors du dépôt de leurs impôts 2018.
La pension alimentaire était auparavant déductible d'impôt, mais ne l'est plus depuis l'adoption de la loi sur les réductions d'impôts et les emplois.
La pension alimentaire pour enfants n'est pas déductible
Cette forme de pension alimentaire pour époux est spécifiquement conçue pour bénéficier aux enfants de l'ex-conjoint. La pension alimentaire pour enfants n'est pas déductible par le payeur ni déclarée comme revenu imposable par le bénéficiaire. Certains événements concernant les enfants, comme le fait d'avoir atteint l'âge de la majorité ou de quitter la maison, entraînent une modification des exigences en matière de pensions alimentaires pour enfants. L'IRS et les gouvernements des États ont le pouvoir de saisir tout remboursement d'impôt dans le but de percevoir la pension alimentaire pour enfants en souffrance.
Règlements immobiliers et QDRO
Toute division initiale de biens résultant d'un divorce est généralement considérée comme un échange de biens en franchise d'impôt par l'IRS. Le bénéficiaire prend sur la base de tout bien reçu et ne paie aucun impôt sur le revenu lors de son transfert. Tout type d'IRA ou de régime de retraite transféré d'un conjoint à un autre en vertu d'une ordonnance de relations familiales qualifiée (QDRO) est également considéré comme un échange de biens en franchise d'impôt.
Quel type de paiement est le meilleur?
D'un point de vue fiscal, les pensions alimentaires favorisaient auparavant le payeur, tandis que les pensions alimentaires pour enfants étaient plus avantageuses pour le bénéficiaire. Cependant, avec la nouvelle loi, aucun des deux paiements n'a d'avantage fiscal pour le payeur. Il y a plusieurs facteurs que les couples qui divorcent devraient prendre en compte pour déterminer la nature et le montant des paiements à effectuer. La question de savoir qui demandera les exemptions pour personnes à charge et le crédit d'impôt pour enfants pour tout enfant impliqué comme personne à charge est un problème. Si le revenu d'un conjoint est trop élevé pour profiter des avantages fiscaux, il peut être judicieux de permettre à l'autre conjoint de le faire, peut-être en échange d'une pension alimentaire pour enfants moins élevée ou d'autres arrangements financiers.
Si le revenu du conjoint bénéficiaire est assez faible, le fait de recevoir une pension alimentaire peut avoir peu ou pas d'incidence sur son revenu, et peut donc être choisi en échange d'autres prestations à fournir par le payeur, comme un accord de garde plus favorable. La nature des exigences de paiement dépend également des circonstances générales du divorce.
The Bottom Line
Les couples en instance de divorce devraient reconnaître qu'il est dans l'intérêt des deux parties de connaître ces règles et de planifier en conséquence. Le fait de ne pas comprendre les implications fiscales des paiements au conjoint résultant d'un divorce peut entraîner des crédits et des déductions manqués, ce qui finit par réduire le revenu des deux parties concernées. Les couples qui envisagent de divorcer ou qui ont entamé le processus de divorce peuvent être avisés de consulter un professionnel ayant une formation spécialisée dans les ramifications financières du divorce, comme un spécialiste en divorce certifié.
