Qu'est-ce que le crédit d'impôt général pour les entreprises?
Le crédit d'impôt général pour les entreprises est la valeur totale de tous les crédits individuels à appliquer sur le revenu dans une déclaration de revenus. Ce crédit peut être reporté pendant plusieurs années dans la plupart des cas et peut également être reporté dans certains cas.
Déductions fiscales vs Les crédits d'impôt
Définition du crédit d'impôt général pour les entreprises
Le crédit d'impôt général pour les entreprises est unique en ce qu'il ne s'agit pas d'un seul crédit distinct. Au lieu de cela, il représente un large éventail de crédits d'impôt spécifiques qui favorisent certaines activités commerciales, telles que la recherche, la récupération du pétrole, le reboisement ou le démarrage d'un régime de retraite. Les crédits individuels sont comptabilisés séparément sur leurs formulaires individuels, chacun calculé selon son propre ensemble de règles. Le crédit combiné résultant est reporté sur le formulaire 3800 pour le crédit d'impôt général pour les entreprises afin de déterminer le crédit global admissible. Aucun des crédits énumérés ne peut être utilisé pour compenser l'impôt minimum de remplacement pour les sociétés. Certains des crédits les plus courants qui sont réclamés comprennent:
- Crédit d'investissement (formulaire 3468) Crédit pour possibilité de travail (formulaire 5884) Crédit pour logement à faible revenu (formulaire 8586) Crédit d'accès pour personnes handicapées (formulaire 8826) Crédit pour une maison éconergétique (formulaire 8908) Crédit pour les installations et services de garde d'enfants fournis par l'employeur (formulaire 8882) Crédit pour les frais de démarrage d'un régime de pension pour les petits employeurs (formulaire 8881) Crédit pour les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie des employeurs payés sur certains pourboires pour les employés (formulaire 8846) Crédit pour véhicule à moteur électrique rechargeable rechargeable (formulaire 8936)
Le crédit d'impôt général pour les entreprises est un crédit non remboursable qui réduit directement la facture fiscale. Cela ne peut que ramener à zéro la responsabilité d'un contribuable; tout montant restant du crédit est automatiquement perdu par le contribuable. De plus, il ne peut être réclamé qu'après avoir utilisé tous les autres crédits non remboursables disponibles, à l'exception du crédit d'impôt minimum de remplacement (AMT). Le crédit d'impôt général pour les entreprises pour l'année se compose du report des crédits aux entreprises des années antérieures d'une entité plus le total de ses crédits aux entreprises de l'année en cours. Le crédit inutilisé doit d'abord être reporté d'un an, puis reporté jusqu'à 20 ans. En ce qui concerne à la fois les dispositions de report prospectif et de report, la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) est appliquée, ce qui se traduit par des crédits plus anciens appliqués en premier, ce qui réduit les chances d'expiration du crédit.
Limitations générales du crédit aux entreprises
Le crédit général aux entreprises ne peut être supérieur au résultat de cette formule:
- Ajoutez votre impôt net sur le revenu et votre impôt minimum de remplacementDe ce montant, soustrayez le plus élevé des montants suivants: votre impôt minimum provisoire pour l'année d'imposition25% du montant de votre impôt ordinaire qui dépasse 25 000 $ (12 500 $ pour les contribuables mariés déposant séparément, mais seulement si les deux d’entre eux ont droit au crédit)
Si l'un des conjoints n'a pas de crédit actuel ou inutilisé, l'autre conjoint peut utiliser la totalité des 25 000 $ pour déterminer son crédit pour l'année d'imposition.
