Table des matières
- Qu'est-ce qu'un compte d'épargne santé?
- Comment fonctionne un HSA
- Qualification pour un HSA
- Avantages fiscaux d'une HSA
- Retraits autorisés en vertu d'une HSA
- Règles de contribution HSA
- HSA vs compte d'épargne flexible
Qu'est-ce qu'un compte d'épargne santé?
Un compte d'épargne santé (HSA) est un compte fiscalement avantageux créé pour les personnes qui sont couvertes par des plans de santé à franchise élevée (HDHP) pour économiser pour les dépenses médicales que les HDHP ne couvrent pas. Les cotisations sont versées au compte par le particulier ou son employeur et sont limitées à un montant maximum chaque année. Les contributions sont investies au fil du temps et peuvent être utilisées pour payer des frais médicaux qualifiés, qui comprennent la plupart des soins médicaux tels que les médicaments dentaires, de la vue et en vente libre.
Comment fonctionne un HSA
Un compte d'épargne santé est l'une des façons dont un individu peut réduire ses coûts s'il est confronté à des franchises élevées. Une franchise est la partie d'une réclamation d'assurance que l'assuré paie de sa poche. Afin d'ouvrir et de contribuer à une HSA pour eux-mêmes ou pour leur famille, une personne doit avoir un plan de santé à franchise élevée éligible à la HSA (HDHP). Un HDHP est un plan d'assurance qui a une franchise annuelle plus élevée que les plans de santé typiques.
Les HDHP éligibles à la HSA doivent avoir un maximum annuel de 6 750 $ pour une couverture individuelle et de 15 800 $ pour une couverture familiale en 2019 (ce chiffre s'élève à 6 900 $ / 13 800 $ pour les célibataires / familles en 2020). 1350 $ (1400 $ en 2020) pour les célibataires et 2700 $ pour les familles (2800 $ en 2020).
Lorsqu'une personne a payé la partie d'une réclamation dont elle est responsable, la compagnie d'assurance couvrira la partie restante, comme spécifié dans le contrat. Par exemple, en vertu du HDHP, une personne avec une franchise de 1500 $ qui présente une réclamation médicale de 3500 $ devra payer 1500 $ puisque l'assureur n'est responsable que de l'excédent, qui est de 2000 $. Pour compléter les fonds qu'un assuré doit payer de sa poche, un compte d'épargne santé (HSA) peut être utilisé.
Points clés à retenir
- Un compte d'épargne santé (HSA) est un compte fiscalement avantageux pour aider les gens à épargner pour les dépenses médicales que les régimes de santé à franchise élevée ne couvrent pas.Un HSA, détenu par un employé, peut être financé par l'employé et l'employeur. les contributions sont investies dans le temps et peuvent être utilisées pour payer des frais médicaux qualifiés.
Qualification pour un HSA
Une personne qui a un HDHP peut être admissible à un compte d'épargne santé. Le HSA est généralement associé à un HDHP qualifié et offert par un fournisseur d'assurance maladie. Une HSA peut également être ouverte dans plusieurs institutions financières. Pour être admissible à une HSA, le contribuable doit être éligible, selon les normes établies par l'Internal Revenue Service (IRS). Une personne éligible est celle qui a un HDHP qualifié, n'a aucune autre couverture médicale, n'est pas inscrite à Medicare et ne dépend pas de la déclaration de revenus de quelqu'un d'autre.
Toute personne éligible peut contribuer à un HSA en espèces uniquement. Un HSA appartenant à un employé peut être financé par l'employé et l'employeur. Toute autre personne, comme un membre de la famille, peut également contribuer à la HSA d'une personne éligible. Les personnes qui sont des travailleurs indépendants ou sans emploi peuvent également cotiser à un HSA, à condition qu'elles remplissent les conditions requises pour posséder un compte d'épargne santé en premier lieu.
Pour 2019, la limite de cotisation à un HSA est de 3500 $ pour l'auto-couverture. En 2020, il augmentera de 50 $ à 3550 $. Les particuliers avec des familles peuvent contribuer jusqu'à 7 000 $, pour atteindre 7 100 $ en 2020. Les personnes de 55 ans ou plus à la fin de l'année d'imposition peuvent verser 1 000 $ de plus à leurs HSA. Les cotisations versées par un employeur à un HSA sont incluses dans la limite. Par exemple, une personne qui opte pour le plafond de cotisation maximal de 3500 $ pour 2019 ne peut cotiser que 2000 $ si son employeur contribue 1500 $.
Les plafonds de cotisation HSA 2019 sont de 3500 $ pour un compte autonome et de 7000 $ pour un compte familial.
Avantages fiscaux d'une HSA
Les HSA présentent un certain nombre d'avantages (ainsi que des inconvénients). Le HSA est le plus avantageux pour les titulaires de compte, car les fonds sont versés au compte en utilisant le revenu avant impôt. La portion du revenu avant impôt qui est utilisée pour financer une HSA réduit le revenu imposable total d'un contribuable, ce qui se traduit par une dette fiscale moindre pour le particulier.
De plus, les contributions versées à un HSA sont déductibles à 100% et tout intérêt gagné sur le compte est libre d'impôt. Cependant, les cotisations excédentaires versées à un HSA sont soumises à un impôt de 6% et ne sont pas déductibles d'impôt. Mis à part quelques modifications administratives, la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et les emplois n'a pas affecté directement les HSA.
L'inconvénient le plus évident: vous devez être un bon candidat pour un HDHP. Les personnes en bonne santé avec des frais médicaux limités qui bénéficieront du paiement de primes moins élevées et les familles aisées qui bénéficieront des avantages fiscaux et peuvent se permettre le risque de franchises plus élevées sont deux groupes qui correspondent bien à ces paramètres.
Retraits autorisés en vertu d'une HSA
Tant que les retraits d'un compte d'épargne santé sont utilisés pour payer des frais médicaux admissibles qui ne sont pas couverts par le HDHP, le montant retiré ne sera pas imposé.
- Les frais médicaux admissibles comprennent les franchises, les services dentaires, les soins de la vue, les médicaments sur ordonnance, le co-paiement, les traitements psychiatriques et les autres frais médicaux qualifiés non couverts par un régime d'assurance maladie.Les primes d'assurance ne comptent généralement pas dans les frais médicaux qualifiés, sauf si les primes sont pour l'assurance-maladie ou toute autre couverture de soins de santé si 65 ans ou plus, pour l'assurance-maladie pendant le chômage et percevant une indemnité de chômage et pour l'assurance soins de longue durée.
Si des distributions sont effectuées à partir d'un HSA pour des raisons autres que le paiement des frais médicaux, le montant retiré sera soumis à la fois à l'impôt sur le revenu et à une pénalité fiscale supplémentaire de 20%. Les personnes âgées de 65 ans ou plus ne pourront plus cotiser à une HSA, mais pourront retirer les fonds accumulés dans le compte pour n'importe quelle dépense sans encourir la pénalité de 20%. Cependant, l'impôt sur le revenu s'appliquera toujours à toute utilisation non médicale.
Règles de contribution HSA
Les cotisations versées à un HSA n'ont pas à être utilisées ou retirées au cours de l'année d'imposition. Toutes les contributions inutilisées peuvent être reportées à l'année suivante. En outre, un HSA est portable, ce qui signifie que si un employé change d'emploi, il peut toujours conserver son HSA. En outre, un plan HSA peut être transféré en franchise d'impôt à un conjoint survivant au décès du titulaire du compte. À la baisse, les HSA sont assorties de règles de retrait spécifiques et d'une charge de tenue de registres qui peut être difficile à maintenir.
HSA vs compte d'épargne flexible
Le compte d'épargne santé est souvent comparé au compte d'épargne flexible (FSA). Bien que les deux comptes puissent être utilisés pour les frais médicaux, certaines différences clés existent entre eux. Par exemple, les fonds inutilisés dans la FSA au cours d'une année d'imposition donnée sont perdus à la fin de l'année. De plus, bien que le montant de cotisation choisi pour l'année puisse être modifié par un employé avec une HSA à tout moment de l'année, le montant de cotisation choisi pour une FSA est fixe et ne peut être modifié qu'au début de l'année d'imposition suivante.
Les comptes d'épargne-santé ne doivent pas être confondus avec les comptes de dépenses de santé, qui sont utilisés par les employeurs au Canada pour offrir des soins de santé et des soins dentaires à leurs employés résidant au Canada.
