Le bilan et l'état des flux de trésorerie sont deux des trois états financiers que les entreprises publient pour rendre compte de leur performance financière. Les états financiers sont utilisés par les investisseurs, les analystes de marché et les créanciers pour évaluer la santé financière et le potentiel de bénéfices d'une entreprise.
Bilan
Un bilan répertorie les actifs, les passifs et les capitaux propres d'une entreprise pour une période. Un bilan montre ce qu'une entreprise possède sous forme d'actifs, ce qu'elle doit sous forme de passifs et le montant d'argent investi par les actionnaires inscrits en capitaux propres.
Le bilan montre les actifs d'une entreprise, mais montre également comment ces actifs ont été financés, que ce soit par l'endettement ou par l'émission d'actions. Le bilan est divisé en trois parties: actif, passif et capitaux propres, et il est représenté par l'équation suivante:
La Actif = Passif + Capitaux Propres où: Capitaux Propres = Total Actif moins passif total
L'équation ci-dessus doit toujours être en équilibre. Si la trésorerie est utilisée pour rembourser la dette d'une entreprise, par exemple, le compte de passif de dette est réduit et le compte d'actif de trésorerie est réduit du même montant, ce qui maintient le bilan uniforme. Le nom «bilan» est dérivé de la façon dont les trois grands comptes finissent par s'équilibrer et s'égaliser; tous les actifs sont répertoriés dans une seule section et leur somme doit être égale à la somme de tous les passifs et des capitaux propres.
Voici des exemples d'éléments inscrits au bilan:
Les atouts
- Loyer, impôts, services publics Salaires à payer Paiements pour rachat d'actions Remboursement du capital de la dette (prêts)
Un bilan est un résumé des soldes financiers d'une entreprise, tandis qu'un tableau des flux de trésorerie montre comment les changements dans les comptes du bilan et les revenus du compte de résultat affectent la situation de trésorerie d'une entreprise. Essentiellement, le tableau des flux de trésorerie d'une entreprise mesure le flux de trésorerie entrant et sortant d'une entreprise, tandis que le bilan d'une entreprise mesure ses actifs, ses passifs et ses capitaux propres.
