Le taux d'imposition moyen payé par une société ou un particulier est le taux d'imposition effectif. Le taux d'imposition effectif s'applique généralement aux impôts sur le revenu fédéral et ne prend pas en compte les impôts sur le revenu nationaux et locaux, les taxes de vente, les impôts fonciers ou d'autres types de taxes qu'un individu pourrait payer. Le calcul du taux d'imposition effectif est une mesure utile pour comparer les taux d'imposition effectifs de deux ou plusieurs entités ou pour essayer de comprendre l'avantage ou le désavantage financier de vivre dans un État à fort taux d'imposition par rapport à un pays à faible taux d'imposition.
Points clés à retenir
- Le taux d'imposition moyen payé par une société ou un particulier est le taux d'imposition effectif.Le taux d'imposition effectif est le taux d'imposition moyen payé par l'entreprise sur son revenu gagné.Le taux d'imposition effectif est souvent utilisé par les investisseurs comme indicateur de rentabilité pour une entreprise.
États des résultats et taux d'imposition
Les états des résultats offrent un aperçu rapide de la performance financière d'une entreprise donnée sur une période donnée, généralement chaque année ou chaque trimestre. Sur un compte de résultat, vous pouvez voir les revenus, les marges brutes, les bénéfices après impôts et les frais généraux, qui est une litanie d'informations utiles.
Une entreprise ne fournit pas son taux d'imposition réel en pourcentage sur le compte de résultat. Les dépenses fiscales sont généralement le dernier poste avant le calcul du revenu net, et vous pouvez déterminer le taux d'imposition effectif en utilisant le reste des informations sur le relevé.
Calcul du taux d'imposition effectif
Le taux d'imposition effectif est le taux d'imposition moyen payé par l'entreprise sur ses revenus d'activité. Localisez le revenu net sur le compte de résultat de l'entreprise (cette ligne peut parfois se lire «bénéfice»). Le revenu net indique le montant des revenus qu'une entreprise peut conserver après déduction des impôts, et les deux postes précédents doivent identifier à la fois les revenus et les impôts payés.
La façon la plus simple de calculer le taux d'imposition effectif consiste à diviser les charges d'impôt sur le revenu par le revenu (ou le revenu gagné) avant impôts. Par exemple, si une entreprise a gagné 100 000 $ et payé 25 000 $ en impôts, le taux d'imposition effectif est égal à 25 000 ÷ 100 000 ou 0, 25. Dans ce cas, vous pouvez clairement voir que l'entreprise a payé un taux moyen de 25% d'impôts sur le revenu.
Importance du taux d'imposition effectif
Le taux d'imposition effectif est un ratio que les investisseurs utilisent comme indicateur de rentabilité pour une entreprise. Ce montant peut varier, parfois de façon spectaculaire, d'une année à l'autre. Cependant, il peut être difficile d'identifier immédiatement pourquoi un taux d'imposition effectif saute ou baisse. Par exemple, il se pourrait qu'une entreprise se livre à une manipulation de la comptabilité des actifs pour réduire un fardeau fiscal, plutôt qu'à un changement reflétant des améliorations opérationnelles.
N'oubliez pas non plus que les entreprises préparent souvent deux états financiers différents; l'un est utilisé pour le reporting, comme le compte de résultat, et l'autre est utilisé à des fins fiscales. Les dépenses fiscales réelles peuvent varier dans ces deux documents.
