Aux États-Unis, les grandes sociétés pétrolières paient des impôts à un taux nettement inférieur à la plupart des autres sociétés. La principale raison est que le code fiscal américain contient des dispositions qui permettent aux sociétés énergétiques de différer et d'éviter les paiements de l'impôt sur le revenu fédéral.
La loi de 2017 sur la réduction des impôts et les emplois a également réduit le taux d'imposition effectif pour les sociétés, et les sociétés pétrolières ont été parmi les plus grands bénéficiaires des changements en raison de la possibilité de différer les impôts. L'industrie bénéficie également de subventions généreuses.
À retenir
- Les sociétés pétrolières paient beaucoup moins d'impôts que la plupart des autres sociétés.La possibilité de différer les impôts est un avantage fiscal important pour les sociétés pétrolières.La loi de 2017 sur les réductions d'impôt et les emplois a aidé les sociétés pétrolières en réduisant le taux d'imposition effectif des sociétés à 21%. à partir de 35%.Les compagnies pétrolières reçoivent également des subventions qui visent à aider l'industrie parce que le pétrole est considéré comme un produit vital.
Report d'impôt pour Big Oil
Les sociétés pétrolières peuvent - et le font souvent - reporter le paiement de l'impôt fédéral. Un rapport publié par Taxpayers for Common Sense en 2014 a révélé que, de 2009 à 2013, grâce à de nombreuses dispositions fiscales du code fiscal accordant un statut spécial aux sociétés pétrolières, les 20 plus grandes sociétés pétrolières et gazières ont pu différer les paiements jusqu'à la moitié des leurs impôts sur le revenu fédéral. Ces sociétés ont payé 11, 7% de leur revenu avant impôt, soit 23, 3 points de pourcentage de moins que la plupart des autres sociétés.
On estime que les quatre plus grandes sociétés - Exxon Mobil (XOM), ConocoPhillips (COP), Occidental Petroleum (OXY) et Chevron Corporation (CVX) - ont réalisé environ 84% des revenus du groupe. Ces sociétés ont payé 85% de l'impôt sur le revenu du groupe, tandis que les petites sociétés ont payé un pourcentage beaucoup plus faible, seulement 3, 7% de leurs revenus totaux en impôts.
De nombreuses grandes sociétés pétrolières choisissent de différer leurs paiements d'impôt fédéral en échange d'une dette sous forme de dettes fiscales dues au gouvernement fédéral. Entre 2009 et 2013, les petites entreprises du top 20 ont reporté plus de 87% de leurs dettes fiscales combinées. De nombreuses entreprises mettent en jeu des pourcentages importants de leurs entreprises sur les obligations fiscales dues au gouvernement américain. Les compagnies pétrolières sont en mesure de déduire de telles portions importantes de leurs revenus grâce à une disposition fiscale appelée «déduction pour épuisement», qui a été adoptée en 1926.
La Tax and Reform Act de 2017 a abaissé le taux d'imposition des sociétés américaines, y compris les impôts différés. Plus il y avait de milliards de dollars reportés, plus les économies réalisées grâce à la nouvelle loi étaient importantes, car l'argent qui aurait dû auparavant supporter un taux d'imposition de 35% était désormais soumis à un taux inférieur de 21%.
Entre 2009 et 2013, les petites entreprises du top 20 ont reporté plus de 87% de leurs dettes fiscales combinées.
Subventions pour Big Oil
Les grandes compagnies pétrolières reçoivent également des subventions sous forme de crédits d'impôt et d'exonérations. Un exemple est que les compagnies pétrolières peuvent éviter de payer des taxes sur les dépenses associées au terme nébuleux «coûts de forage intangibles». Cette subvention, qui remonte à 1916, permet aux producteurs de déduire toutes les dépenses qui ne sont pas directement liées à l'exploitation finale d'un pétrole. bien.
Les coûts de forage intangibles peuvent englober les efforts infructueux de forage dans de nouveaux emplacements, ainsi que les coûts associés au nouvel équipement ou à l'infrastructure de forage. La déduction de toutes ces dépenses réduit le montant des taxes à payer.
L'autre côté de l'argument
Bien que les sociétés pétrolières bénéficient de nombreux avantages fiscaux aux États-Unis, elles sont confrontées à des codes fiscaux moins clémentes à l'échelle internationale. En conséquence, de nombreuses sociétés pétrolières paient des impôts sur le revenu aux gouvernements étrangers et les revenus provenant des impôts sur le revenu différés aux États-Unis sont souvent utilisés pour payer les impôts dus ailleurs.
Les avantages fiscaux dont bénéficient les sociétés pétrolières pourraient donner l'impression que le contribuable américain subventionne effectivement une industrie de plusieurs milliards de dollars contrôlée par quelques grandes organisations. Cela pourrait impliquer une sorte de népotisme entre les grandes entreprises et les législateurs.
Cependant, d'autres soutiennent que les allégements fiscaux accordés aux sociétés pétrolières sont justifiés parce que le pétrole est un produit vital utilisé par un pourcentage considérable d'Américains. Le prix du pétrole est une composante importante de l'économie américaine. Les porte-parole du secteur du pétrole soutiennent également que l'élimination des allégements fiscaux et des subventions coûterait cher en raison de la réduction des investissements pétroliers dans le secteur privé et de la diminution des emplois dans l'industrie.
Enfin, certains soutiennent que les dispositions fiscales sont conçues pour bénéficier et assurer la survie d'une majorité de petites entreprises pétrolières et gazières plutôt que de grandes sociétés. Elle est comparable aux dispositions du gouvernement fédéral concernant les subventions agricoles, qui permettent à certaines cultures d'être vendues à des prix abordables et sont conçues pour garantir une rémunération équitable aux agriculteurs.
