Qu'est-ce qu'un examinateur de fraude certifié (CFE)?
Un examinateur de fraude certifié (CFE) est une certification professionnelle accessible aux examinateurs de fraude. Les CFE sont soumis à des exigences périodiques de formation professionnelle continue (CPE) de la même manière que les CPA. Le titre CFE est délivré par l'Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), la plus grande organisation antifraude au monde, basée à Austin, au Texas.
Comprendre le Certified Fraud Examiner (CFE)
Les examinateurs certifiés en matière de fraude doivent détenir un baccalauréat (ou l'équivalent) - aucun domaine spécifique n'est requis - et au moins deux ans «d'expérience professionnelle dans un domaine directement ou indirectement lié à la détection ou à la dissuasion de la fraude». Les domaines acceptables incluent l'audit, la prévention des pertes, le droit et la comptabilité. La qualification se fait selon un système de points qui "attribue des crédits pour l'éducation, les affiliations professionnelles et l'expérience". Les candidats doivent avoir 50 points et passer un examen de certification pour recevoir la désignation CFE.
Les CFE ont un large éventail d'options de carrière. Les emplois typiques incluent un juricomptable, un auditeur interne / externe, un responsable de la conformité, un enquêteur public ou privé et des forces de l'ordre. Un CFE peut occuper un poste de direction, comme un agent spécial, un inspecteur général, un chef de la conformité, un chef des risques ou un chef de la vérification.
Les CFE sont soumis à un code d'éthique. Par exemple, Harry Markopolos, l'enquêteur qui a averti à plusieurs reprises la Securities and Exchange Commission (SEC) au sujet du plan Ponzi de Bernie Madoff - en vain - était un CFE. Il en va de même pour le dénonciateur David P. Weber, l'ancien inspecteur général adjoint de la SEC qui a déclaré que l'ancien inspecteur général de la SEC, David Kotz, avait des relations personnelles qui ont entaché l'enquête de la SEC sur ce scandale.
Histoire
En 1792, la première fraude s'est produite aux États-Unis. Le secrétaire au Trésor, Alexander Hamilton, a reconstruit le secteur financier en remplaçant les obligations en circulation par des obligations de la banque américaine. Le secrétaire adjoint du Trésor, William Duer, a eu accès à des informations classifiées du Trésor. Il a alerté ses amis sur les informations classifiées avant de les dévoiler au public, et il savait que cela augmenterait le prix des obligations. Ensuite, Duer a vendu les obligations pour un profit. Hamilton a épargné le marché obligataire en achetant des obligations et en agissant en tant que prêteur. La crise des obligations de 1792 et le volume important des échanges d'obligations ont été à l'origine de l'accord de Buttonwood, qui a ouvert la Bourse de New York (NYSE).
Perspective
L'ACFE estime que la fraude coûte à l'économie plus de 600 milliards de dollars par an. Les réglementations nouvelles et changeantes - et le développement du Bureau de la protection financière des consommateurs (CFPB) - ont accru le nombre d'examinateurs de fraude. Le Bureau of Labor Statistics prévoit l'emploi des examinateurs financiers, ce qui implique le type de travail effectué par les CFE ("assurer le respect des lois régissant les institutions financières et les transactions"), pour augmenter de 10% de 2016 à 2026.
