Table des matières
- Bases héritées de l'IRA
- Règles héritées 401 (k)
- Distribution minimale requise
- Protection contre les créanciers
- Comptes de mélange
- The Bottom Line
Les comptes de retraite individuels hérités (IRA) sont depuis longtemps une méthode permettant aux bénéficiaires non conjoints d'hériter d'un compte IRA et de laisser le compte continuer de croître avec report d'impôt au fil du temps.
En 2007, les règles ont été modifiées pour permettre aux bénéficiaires non conjoints de 401 (k) et d'autres régimes de retraite à cotisations définies de traiter ces comptes de manière similaire.
Et le 20 décembre 2019, la loi sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE) a été promulguée dans le cadre de deux projets de loi de dépenses de fin d'année, éliminant les règles qui avaient permis la stratégie IRA étendue pour abriter les distributions des comptes IRA pour tout non-conjoint qui hérite d'un compte de retraite d'une personne décédée après le 31 décembre 2019. Alors, quelles sont les règles maintenant?
Bases héritées de l'IRA
Les conjoints bénéficiaires d'un IRA ont la possibilité de prendre le compte et de le gérer comme s'il était le leur, y compris le calcul des distributions minimales requises (RMD). Pour les bénéficiaires non conjoints, un compte hérité IRA utilisé pour leur fournir plusieurs options, y compris la possibilité d'étirer l'IRA au fil du temps en lui permettant de continuer à croître avec report d'impôt. Désormais, les bénéficiaires non conjoints doivent prendre les distributions du compte total dans les 10 ans suivant le décès du titulaire du compte d'origine. Si ce compte est un IRA traditionnel, ils doivent des impôts sur chaque distribution à leur taux d'imposition actuel. (La réception des fonds Roth IRA n'entraîne pas de facture fiscale, mais supprime ces fonds d'une croissance à l'abri de l'impôt dans un compte Roth.)
Il est important que les titulaires de compte IRA qui souhaitent laisser leurs comptes à des bénéficiaires non conjoints travaillent avec un dépositaire qui comprend les règles complexes entourant ces comptes. Avec la plupart des principaux dépositaires, cela ne devrait pas être un problème. Il est également important que les bénéficiaires du compte prennent connaissance de leurs options modifiées afin de minimiser autant que possible l'impact fiscal. Travailler avec un conseiller financier compétent est une bonne idée dans ces situations.
Les bénéficiaires d'un IRA hérité ont la possibilité d'ouvrir un compte IRA hérité; prendre une distribution, qui sera imposable; ou renoncer à tout ou partie de l'héritage, ce qui entraînera le transfert de ces fonds à d'autres bénéficiaires éligibles. Les IRA traditionnels, les IRA Roth et les IRA SEP peuvent être laissés aux bénéficiaires non conjoints de cette manière.
Un changement de règle de 2015 indique que la protection contre les créanciers qui offrait auparavant un IRA hérité a été annulée par la Cour suprême des États-Unis. Les comptes IRA hérités ne peuvent pas être mélangés avec vos autres comptes IRA, bien que le bénéficiaire puisse nommer ses propres bénéficiaires.
Règles héritées 401 (k)
Avant le changement de règles susmentionné en 2007, l'option pour les bénéficiaires non conjoints de placer les soldes hérités d'un 401 (k) ou de plans similaires, tels qu'un 403 (b) et d'autres, dans un IRA hérité n'existait pas. Les règles ont été modifiées pour permettre à ces bénéficiaires de transférer leurs soldes 401 (k) hérités directement sur un compte IRA hérité. Certains plans permettront aux bénéficiaires non conjoints de laisser le solde dans le plan et de prendre des RMD pendant la durée de vie du bénéficiaire (cela changera probablement en raison des délais IRA de la SECURE Act). Ou ils peuvent permettre au bénéficiaire de laisser l'argent dans le plan pour un maximum de cinq ans, date à laquelle ils doivent soit prendre des distributions ou verser les fonds dans un compte IRA hérité.
Il est important de noter que cette règle n'a pas fait de cette possibilité une option obligatoire pour les régimes de retraite. Le promoteur du régime doit modifier son document de régime pour permettre ces distributions. Si c'est quelque chose que vous envisagez pour vos héritiers, il serait sage de vérifier auprès du service des avantages sociaux de votre entreprise pour confirmer qu'il s'agit d'une option et comment remplir le formulaire de désignation de bénéficiaire. S'il n'est pas proposé, vous devez demander à votre entreprise de modifier le plan en conséquence, ce qui n'est ni coûteux ni difficile à faire.
Distribution minimale requise
Les règles régissant les RMD pour les IRA hérités ou 401 (k) hérités dépendent de l'âge du titulaire du compte d'origine au moment du décès. Si le titulaire du compte n'a pas atteint l'âge auquel il ou elle devait commencer à prendre des RMD, le bénéficiaire non conjoint a deux choix: retirer le montant total avant la fin de la cinquième année suivant l'année de décès ou d'étirement du titulaire du compte le compte en fonction de leur âge de fin d'année suivant l'année du décès du propriétaire. Les pourcentages requis seront basés sur le tableau de l'Internal Revenue Service en vigueur pour leur âge à l'époque.
Si le titulaire du compte d'origine avait atteint l'âge de 70 ans et demi et recevait des RMD, le bénéficiaire non conjoint doit continuer de recevoir une distribution chaque année. Et maintenant, en vertu de la Loi SÉCURISÉE, ces distributions doivent vider l'intégralité du compte dans les 10 ans suivant le décès du titulaire du compte d'origine.
Auparavant, il était possible de créer un IRA extensible dans lequel les RMD étaient basés sur l'âge du bénéficiaire non-conjoint par rapport à l'âge du titulaire du compte d'origine. Cela signifie que les montants de distribution pourraient être inférieurs à ceux du titulaire du compte d'origine (en supposant que le bénéficiaire était plus jeune). Cela a permis au bénéficiaire d '«étirer» le compte via une croissance à imposition différée au fil du temps, minimisant ainsi l'impact fiscal des distributions. Parfois, ces avantages peuvent s'étendre sur plusieurs générations, les bénéficiaires de première génération laissant leurs comptes hérités aux bénéficiaires de deuxième génération. Si le bénéficiaire de la première génération était très jeune - un petit-enfant ou un arrière-petit-enfant - l'impact pourrait s'étaler sur plusieurs décennies.
Contrairement à un compte IRA traditionnel, les dépositaires peuvent ou non fournir une notification quant au montant de la distribution requise. Il incombe aux bénéficiaires de rester au courant, car les sanctions associées à la non-distribution sont sévères.
Protection contre les créanciers
Comme mentionné ci-dessus, la Cour suprême a statué que les comptes IRA hérités n'offrent pas la même protection contre les créanciers en cas de faillite, de poursuite ou dans d'autres situations que les comptes IRA, 401 (k) et autres comptes de retraite. Si vous envisagez cela comme un problème pour vos héritiers, ce n'est peut-être pas la voie à suivre avec votre compte IRA ou 401 (k). D'autres véhicules de planification successorale, comme une fiducie, pourraient être en règle. Consultez votre conseiller financier ou professionnel de la planification successorale.
Comptes de mélange
Comme mentionné ci-dessus, les bénéficiaires non conjoints des IRA hérités et des 401 (k) ne peuvent pas mélanger ces soldes de compte avec leur propre IRA ou 401 (k). Selon les circonstances, ils peuvent être en mesure de mélanger les soldes des comptes hérités.
S'ils ont hérité de plus d'un IRA ou 401 (k) de la même personne, ils peuvent être en mesure de combiner des soldes de compte du même type. Par exemple, ils pourraient combiner deux comptes IRA traditionnels hérités en un seul. Encore une fois, il s'agit de choses complexes, alors assurez-vous que le dépositaire comprend ce qui est fait et que vous consultez un conseiller financier ou fiscal qualifié.
The Bottom Line
Les IRA hérités et les 401 (k) peuvent être un excellent moyen de transférer des actifs de ces comptes à des bénéficiaires non conjoints, mais les règles qui les entourent sont complexes et sujettes à des erreurs de la part des bénéficiaires, des dépositaires et des promoteurs de régimes. De plus, les règles fiscales ont considérablement changé et les plans précédents peuvent ne plus représenter la meilleure voie à suivre.
