Assurance

Table des matières

• L'assurance invalidité
• Comptes d'épargne santé
• Frais médicaux
• Chômage / indemnisation des accidents du travail
• Déductions pour les travailleurs indépendants
• Assurance-vie
• Autres plans admissibles
• The Bottom Line

Quand il s'agit de produire des déclarations de revenus, obtenir les meilleurs rendements n'est pas une question de compétence, mais de ce que vous savez. Malheureusement, de nombreux contribuables passent à côté de déductions et de crédits simplement parce qu'ils ne les connaissent pas. Plusieurs des déductions les plus négligées concernent les dépenses de santé et médicales et les primes d'assurance.

Le projet de loi fiscale Trump - la loi de 2017 sur les réductions d'impôt et les emplois (TCJA) - a éliminé de nombreuses déductions, mais il a laissé la plupart de celles discutées ci-dessous inchangées.

Points clés à retenir

• De nombreuses déductions manquées sont liées aux primes d'assurance, aux frais médicaux et à d'autres frais liés à la santé.L'assurance invalidité est une déduction fiscale importante mais compliquée.Les cotisations au compte d'épargne santé (HSA) sont exonérées d'impôt jusqu'à un plafond prédéterminé.Assurance vie et affaires -des primes d'assurance liées peuvent également être admissibles.

L'assurance invalidité

L'assurance invalidité est probablement le type de prime le plus courant qui est négligé comme déduction fiscale. La déductibilité de ces primes est compliquée.

L'Internal Revenue Service (IRS) permet aux contribuables indépendants de déduire "une assurance frais généraux qui paie les frais généraux que vous avez pendant de longues périodes d'invalidité causées par votre blessure ou votre maladie." Mais "vous ne pouvez pas déduire les primes pour un politique qui paie la perte de revenus due à une maladie ou à une invalidité."

Les prestations sont également imposables si votre employeur a payé votre assurance invalidité, plutôt que si vous l'avez achetée vous-même avec vos propres dollars après impôt.

Il y a plusieurs règles à suivre si vous déduisez des dépenses d'assurance maladie, en fonction de votre statut d'emploi, si vous détaillez les déductions et si vous avez payé vos primes en dollars avant ou après impôt.

Comptes d'épargne santé

Un autre avantage fiscal lié à l'assurance que les personnes n'ayant pas accès à la couverture de santé collective traditionnelle devraient connaître est un compte d'épargne santé (HSA), qui combine un élément d'épargne fiscalement avantageux avec une police d'assurance maladie à franchise élevée.

Toutes les contributions HSA, jusqu'à concurrence du maximum autorisé par la loi, sont déductibles d'impôt, même pour ceux qui ne détaillent pas, et les gains s'accumulent en franchise d'impôt. Tous les produits retirés du compte sont exonérés d'impôt, à condition qu'ils soient utilisés pour payer des frais médicaux qualifiés.

Frais médicaux

Les frais médicaux ne sont déductibles que s'ils dépassent un certain pourcentage du revenu brut ajusté du contribuable. Ce pourcentage ne cesse de changer, mais il reste toujours suffisamment élevé pour empêcher la plupart des gens de se qualifier.

Le pourcentage était de 10% pour l'année d'imposition 2019.

Par exemple, si vous avez déduit 17000 $ pour une intervention chirurgicale en un an et que votre compagnie d'assurance vous a envoyé un chèque de 10000 $ pour l'opération l'année suivante, ce montant devrait être déclaré comme revenu l'année de l'arrivée du chèque.

S'il est possible que vous obteniez à l'avenir des frais médicaux couverts par votre compagnie d'assurance, ne déclarez pas cette déduction. Vous pouvez toujours soumettre une déclaration modifiée pour l'année où vous auriez reçu la déduction si votre demande d'assurance était refusée.

Chômage / indemnisation des accidents du travail

Il est important de distinguer l'indemnité de chômage versée par le biais d'une agence de chômage de l'État de l'indemnisation des travailleurs, qui est accordée aux travailleurs qui ne peuvent pas exercer leurs fonctions à la suite d'une blessure.

Les allocations de chômage sont toujours imposables, car elles sont considérées comme un remplacement du revenu gagné régulier et doivent être déclarées sur le formulaire IRS 1040. L'indemnisation des accidents du travail n'est pas déclarée comme revenu.

Déductions pour les travailleurs indépendants

Les contribuables indépendants et autres entités commerciales peuvent déduire les primes d'assurance liées aux entreprises de toute nature, y compris les primes d'assurance maladie et dentaire, ainsi que les couvertures légales et de responsabilité civile. L'assurance automobile peut également être déduite si le contribuable a choisi de déclarer les dépenses réelles et ne prend pas le taux de kilométrage standard.

Assurance-vie

Les primes d'assurance-vie sont déductibles en tant que frais professionnels (si l'assuré est un employé ou un mandataire social de la société et que la société n'est pas un bénéficiaire direct ou indirect de la police).

La prestation de décès est généralement exonérée d'impôt pour les propriétaires de polices individuelles.

Bien que les prestations de décès pour les bénéficiaires liés aux entreprises soient souvent non imposables également, il existe certaines situations dans lesquelles les prestations de décès pour l'assurance-vie détenue par une entreprise peuvent être imposables. Cependant, les employeurs qui offrent une assurance-vie collective aux employés peuvent déduire les primes qu'ils paient sur les premiers 50 000 $ de prestations par employé, et les montants jusqu'à cette limite ne sont pas comptés comme un revenu pour les employés.

Les primes d'assurance-vie peuvent également souvent être déduites pour la plupart des types de plans non qualifiés, tels que la rémunération différée ou les primes des dirigeants. Habituellement, les primes sont considérées comme une rémunération pour les principaux dirigeants en vertu des règles de ces régimes. Cependant, dans certains cas, la déduction ne peut être prélevée que lorsque l'employé reçoit de manière constructive l'avantage.

Autres plans admissibles

Les régimes non admissibles ne sont pas le seul type de véhicule d'épargne-retraite qui peut être financé par des primes déductibles d'impôt: les régimes 412 (i) sont admissibles. Ces régimes à prestations définies peuvent fournir des déductions substantielles aux propriétaires de petites entreprises qui cherchent à rattraper leur épargne-retraite et à recevoir un flux de revenu garanti.

Ces régimes sont financés uniquement avec des produits d'assurance tels que des assurances vie à valeur de rachat ou des contrats de rente fixe, et le propriétaire du régime peut souvent déduire des centaines de milliers de dollars de cotisations à ces régimes chaque année.

Enfin, les participants à des plans qualifiés standard, tels que les plans 401 (k), peuvent acheter un montant limité de couverture temporaire ou permanente sous réserve de restrictions spécifiques. Mais la couverture doit être considérée comme «accessoire» selon la réglementation de l'IRS. Dans tout type de plan à cotisations définies qualifié, le coût des primes d'assurance vie entière pour chaque participant doit être inférieur à 50% du montant de la cotisation patronale, plus les forfaits. La

Pour la couverture temporaire et universelle, la limite est de 25%. Il s'agit du seul cas où les particuliers peuvent souscrire une assurance-vie sur une base déductible d'impôt, en supposant que le plan est un plan traditionnel et non un plan Roth 401 (k). Les prestations de décès d'assurance-vie versées par des régimes admissibles conservent également leur statut d'exonération d'impôt, et cette assurance peut être utilisée pour payer les impôts sur le produit du régime qui doivent être distribués lorsque le participant décède.

The Bottom Line

Ce ne sont là que quelques-unes des déductions et des avantages fiscaux généralement négligés liés à l'assurance auxquels les contribuables commerciaux et particuliers sont admissibles. D'autres déductions relatives à la rémunération, à la production, à la dépréciation des bâtiments et de l'équipement sont répertoriées sur le site Web de l'IRS dans divers manuels d'instructions téléchargeables.