Qu'est-ce qu'une responsabilité?
Une responsabilité, en général, est une obligation ou quelque chose que vous devez à quelqu'un d'autre. Les passifs sont définis comme les dettes ou obligations financières légales d'une entreprise qui surviennent au cours de ses activités commerciales. Ils peuvent être à responsabilité limitée ou illimitée. Les passifs sont réglés au fil du temps par le transfert d'avantages économiques, y compris de l'argent, des biens ou des services. Inscrits sur le côté droit du bilan, les passifs comprennent les prêts, les créditeurs, les hypothèques, les revenus reportés, les primes acquises, les primes non acquises et les charges à payer. Même les mariages peuvent modifier votre responsabilité.
En général, un passif est une obligation entre une partie et une autre non encore achevée ou payée. Dans le monde de la comptabilité, un passif financier est également une obligation mais est plus défini par des transactions commerciales, des événements, des ventes, des échanges d'actifs ou de services antérieurs, ou tout ce qui pourrait fournir un avantage économique à une date ultérieure. Les passifs sont généralement considérés comme à court terme (devrait être conclu dans 12 mois ou moins) ou à long terme (12 mois ou plus).
Les passifs sont également appelés courants ou non courants selon le contexte. Ils peuvent inclure un service futur dû à autrui; emprunts à court ou à long terme auprès de banques, de particuliers ou d'autres entités; ou une transaction précédente qui a créé une obligation non réglée. Les passifs les plus courants sont généralement les plus importants, comme les créditeurs et les obligations à payer. La plupart des entreprises auront ces deux postes dans leur bilan, car ils font partie des opérations courantes et à long terme.
Qu'est-ce qu'une responsabilité?
Passif expliqué
Les passifs sont un aspect essentiel d'une entreprise car ils sont utilisés pour financer des opérations et payer de grandes expansions. Ils peuvent également rendre les transactions entre entreprises plus efficaces. Par exemple, dans la plupart des cas, si un fournisseur de vin vend une caisse de vin à un restaurant, il n'exige pas de paiement lorsqu'il livre la marchandise. Au lieu de cela, il facture le restaurant pour l'achat afin de rationaliser le dépôt et de faciliter le paiement du restaurant.
L'argent impayé que le restaurant doit à son fournisseur de vin est considéré comme un passif. En revanche, le fournisseur de vin considère l'argent qui lui est dû comme un atout.
Autres définitions de responsabilité
Généralement, la responsabilité se réfère à l'état d'être responsable de quelque chose, et ce terme peut désigner tout argent ou service dû à une autre partie. L'assujettissement à l'impôt, par exemple, peut désigner les impôts fonciers qu'un propriétaire doit au gouvernement municipal ou l'impôt sur le revenu qu'il doit au gouvernement fédéral.
La responsabilité peut également désigner la responsabilité légale d'une entreprise ou d'un particulier. Par exemple, de nombreuses entreprises souscrivent une assurance responsabilité civile si un client ou un employé les poursuit pour négligence.
Passif actuel et passif à long terme
Les entreprises classent leurs passifs en deux catégories: à court terme et à long terme. Les passifs courants sont des dettes payables à moins d'un an, tandis que les passifs à long terme sont des dettes payables sur une période plus longue. Par exemple, si une entreprise contracte une hypothèque payable sur une période de 15 ans, il s'agit d'un passif à long terme. Cependant, les paiements hypothécaires qui sont dus au cours de l'année en cours sont considérés comme la partie courante de la dette à long terme et sont enregistrés dans la section du passif à court terme du bilan.
Idéalement, les analystes veulent voir qu'une entreprise peut payer des dettes courantes, qui sont dues dans un délai d'un an, avec de l'argent. Quelques exemples de passifs à court terme comprennent les charges salariales et les créditeurs, qui comprennent les sommes dues aux fournisseurs, les services publics mensuels et les dépenses similaires. En revanche, les analystes veulent voir que les passifs à long terme peuvent être payés avec des actifs dérivés de bénéfices futurs ou d'opérations de financement. La dette n'est pas la seule société de responsabilité à long terme à encourir. Des éléments comme le loyer, les impôts différés, la masse salariale et les obligations de retraite peuvent également être inscrits au passif à long terme.
La relation entre les passifs et les actifs
Les actifs sont les biens qu'une entreprise possède - ou les biens qui lui sont dus - et ils comprennent des éléments tangibles tels que les bâtiments, les machines et l'équipement ainsi que des éléments incorporels tels que les comptes débiteurs, les intérêts dus, les brevets ou la propriété intellectuelle.
Si une entreprise soustrait son passif de ses actifs, la différence est l'avoir de son propriétaire ou de ses actionnaires. Cette relation peut s'exprimer comme suit:
La Actif-passif = capitaux propres du propriétaire
Cependant, dans la plupart des cas, cette équation comptable est généralement présentée comme telle:
La Passif + capitaux propres = actif
Quelle est la différence entre une dépense et une responsabilité?
Une dépense est le coût des opérations qu'une entreprise engage pour générer des revenus. Contrairement aux actifs et passifs, les dépenses sont liées aux revenus, et les deux sont inscrites dans le compte de résultat de l'entreprise. En bref, les dépenses sont utilisées pour calculer le revenu net. L'équation pour calculer le revenu net est les revenus moins les dépenses.
Par exemple, si une entreprise a plus de dépenses que de revenus au cours des trois dernières années, cela peut signaler une faible stabilité financière parce qu'elle a perdu de l'argent pendant ces années.
Les dépenses et les responsabilités ne doivent pas être confondues. L'une est inscrite au bilan d'une entreprise et l'autre est inscrite au compte de résultat de l'entreprise. Les dépenses sont les coûts de fonctionnement d'une entreprise, tandis que les passifs sont les obligations et les dettes qu'une entreprise doit.
Exemples de passifs
Comme exemple pratique de compréhension du passif d'une entreprise, regardons un exemple historique utilisant le bilan 2012 d'AT & T (NYSE: T).
Bilan AT&T 2012
Passifs courants
En utilisant le bilan d'AT & T (NYSE: T) au 31 décembre 2012, les passifs courants / à court terme sont séparés des passifs à long terme / non courants au bilan. AT&T définit clairement sa dette bancaire venant à échéance en moins d'un an. Pour une entreprise de cette taille, elle est souvent utilisée comme capital d'exploitation pour les opérations quotidiennes plutôt que pour financer des éléments plus importants, ce qui serait mieux adapté en utilisant la dette à long terme.
Comme la plupart des actifs, les passifs sont comptabilisés au coût, et non à la valeur marchande, et selon les règles des PCGR, ils peuvent être classés par ordre de préférence tant qu'ils sont classés. L'exemple d'AT & T a un niveau d'endettement relativement élevé au titre des passifs courants. Avec les petites entreprises, d'autres postes tels que les comptes créditeurs (AP) et divers passifs futurs comme la masse salariale, les impôts et les dépenses courantes d'une entreprise active ont une proportion plus élevée.
AP porte généralement les plus gros soldes, car ils englobent les opérations quotidiennes. AP peut inclure des services, des matières premières, des fournitures de bureau ou toute autre catégorie de produits et services pour lesquels aucun billet à ordre n'est émis. Étant donné que la plupart des entreprises ne paient pas les biens et services au fur et à mesure de leur acquisition, AP équivaut à une pile de factures en attente de paiement.
Exemples de passifs courants courants
- Salaires à payer: Le montant total des revenus accumulés que les employés ont gagnés mais pas encore reçus. Étant donné que la plupart des entreprises paient leurs employés toutes les deux semaines, cette responsabilité change souvent. Intérêts à payer: les entreprises, tout comme les particuliers, utilisent souvent le crédit pour acheter des biens et des services à financer sur de courtes périodes. Cela représente les intérêts sur ces achats de crédit à court terme à payer. Dividendes à payer: pour les sociétés qui ont émis des actions aux investisseurs et versent un dividende, cela représente le montant dû aux actionnaires après la déclaration du dividende. Cette période étant d'environ deux semaines, ce passif apparaît généralement quatre fois par an, jusqu'à ce que le dividende soit payé.
Passifs courants moins courants
- Revenus non gagnés: Il s'agit de la responsabilité de l'entreprise de livrer des biens et / ou des services à une date ultérieure après avoir été payés à l'avance. Ce montant sera réduit à l'avenir avec une entrée compensatoire une fois le produit ou le service livré. Passif des activités abandonnées: Il s'agit d'une responsabilité unique sur laquelle la plupart des gens peuvent jeter un coup d'œil, mais qu'ils devraient examiner de plus près. Les sociétés sont tenues de tenir compte de l'incidence financière d'une opération, d'une division ou d'une entité qui est actuellement détenue en vue de la vente ou qui a été vendue récemment. Cela inclut également l'impact financier d'une gamme de produits qui est ou a été récemment fermée.
Étant donné que la plupart des entreprises ne déclarent pas les éléments de campagne pour des entités ou des produits individuels, cette entrée souligne les implications dans leur ensemble. Comme certaines estimations sont utilisées dans certains calculs, cela peut avoir un poids important.
Un bon exemple est une grande entreprise technologique qui a publié ce qu'elle considérait comme une gamme de produits qui change le monde, seulement pour la voir s'effondrer lorsqu'elle arrive sur le marché. Tous les coûts de R&D, de marketing et de lancement de produits doivent être comptabilisés dans cette section.
Passifs non courants
Compte tenu de son nom, il est tout à fait évident que toute responsabilité qui n'est pas courante relève des passifs non courants qui devraient être payés dans 12 mois ou plus. En se référant à nouveau à l'exemple AT&T, il y a plus d'articles que votre entreprise de variétés de jardin qui peuvent énumérer un ou deux articles. La dette à long terme, également connue sous le nom d'obligations à payer, est généralement le plus gros passif et en tête de liste.
Les entreprises de toutes tailles financent une partie de leurs opérations à long terme en émettant des obligations qui sont essentiellement des prêts à chaque partie qui achète les obligations. Cette ligne est en constante évolution à mesure que les obligations sont émises, arrivées à échéance ou rappelées par l'émetteur.
Exemples de passifs non courants courants
- Responsabilité de garantie: Certaines responsabilités ne sont pas aussi exactes qu'AP et doivent être estimées. Il s'agit du temps et de l'argent estimés qui peuvent être consacrés à la réparation des produits lors de l'accord d'une garantie. Il s'agit d'une responsabilité courante dans l'industrie automobile, car la plupart des voitures ont des garanties à long terme qui peuvent être coûteuses. Poursuite à payer: il s'agit d'un autre passif estimé et qui nécessite un examen plus approfondi. Si une action en justice est considérée comme probable et prévisible, un coût estimé de tous les frais de justice, d'avocat et réglés sera enregistré. Ce sont des articles courants pour les fabricants de produits pharmaceutiques et médicaux.
Passifs non courants moins courants
- Crédits différés: Il s'agit d'une large catégorie qui peut être enregistrée comme courante ou non courante selon les spécificités des transactions. Ces crédits sont essentiellement des revenus perçus avant d'être gagnés et enregistrés dans le compte de résultat. Il peut s'agir d'avances à la clientèle, de revenus reportés ou d'une transaction dans laquelle des crédits sont dus mais ne sont pas encore considérés comme des revenus. Une fois que les revenus ne sont plus reportés, cet élément est réduit du montant gagné et fait partie des revenus de l'entreprise. Avantages postérieurs à l'emploi: il s'agit des avantages qu'un employé ou des membres de sa famille peuvent recevoir à sa retraite, qui sont comptabilisés comme un passif à long terme au fur et à mesure qu'ils s'accumulent. Dans l'exemple d'AT & T, cela représente la moitié du total total non courant, juste derrière la dette à long terme. Avec l'augmentation rapide des soins de santé et l'indemnisation différée, ce passif n'est pas à négliger. Crédits d'impôt à l'investissement non amortis (UITC): Cela représente le net entre le coût historique d'un actif et le montant qui a déjà été amorti. La partie non amortie est un passif, mais il ne s'agit que d'une estimation approximative de la juste valeur marchande de l'actif. Pour un analyste, cela fournit des détails sur la façon dont une entreprise est agressive ou conservatrice avec ses méthodes d'amortissement.
