Qu'est-ce qu'un taux d'imposition marginal?
Un taux d'imposition marginal est le taux auquel l'impôt est engagé sur un dollar supplémentaire de revenu. Aux États-Unis, le taux d'imposition marginal fédéral pour un particulier augmentera avec l'augmentation du revenu. Cette méthode d'imposition, appelée imposition progressive, vise à imposer les particuliers en fonction de leurs gains, les bas revenus étant imposés à un taux inférieur à celui des hauts revenus. Alors que beaucoup pensent que c'est la méthode d'imposition la plus équitable, beaucoup d'autres pensent que cela décourage l'investissement des entreprises en supprimant l'incitation à travailler plus dur.
Points clés à retenir
- Le taux d'imposition marginal est le taux d'imposition payé sur le prochain dollar de revenu.En vertu de la méthode de l'impôt progressif sur le revenu utilisée pour l'impôt fédéral sur le revenu aux États-Unis, le taux d'imposition marginal augmente à mesure que le revenu augmente.Les taux d'imposition marginaux sont séparés par les niveaux de revenu en sept tranches d'imposition.
Comprendre le taux d'imposition marginal
En vertu d'un taux d'imposition marginal, les contribuables sont le plus souvent divisés en tranches ou fourchettes d'imposition, qui déterminent le taux appliqué au revenu imposable du déclarant. À mesure que le revenu augmente, ce qui est gagné sera imposé à un taux plus élevé que le premier dollar gagné. En d'autres termes, le premier dollar gagné sera imposé au taux de la tranche d'imposition la plus basse, le dernier dollar gagné sera imposé au taux de la tranche la plus élevée pour ce revenu total, et tout l'argent entre les deux sera imposé au taux pour la plage dans laquelle il tombe.
Les taux d'imposition marginaux peuvent être modifiés par de nouvelles lois fiscales. Les taux d'imposition marginaux actuels sont entrés en vigueur aux États-Unis le 1er janvier 2018, avec l'adoption de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). En vertu de la loi précédente, les sept tranches étaient de 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% et 39, 6%. Le nouveau plan, signé par le président Donald Trump en décembre 2017, maintient la structure à sept tranches. Cependant, des ajustements ont été apportés aux taux d'imposition et aux niveaux de revenu. En vertu de la TCJA, les nouveaux taux sont de 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% et 37%.
Exemple de taux d'imposition marginaux
Les tableaux ci-dessous présentent les taux et les niveaux de revenu pour chaque type de déclarant en 2019: célibataire, conjoint marié et chefs de ménage.
| Taux | Pour les célibataires dont le revenu imposable est supérieur à | Pour les personnes mariées déposant conjointement avec un revenu imposable | Pour les chefs de ménage ayant un revenu imposable supérieur à |
| dix% | 0 $ | 0 $ | 0 $ |
| 12% | 9 700 $ | 19 400 $ | 13 850 $ |
| 22% | 39 475 $ | 78 950 $ | 52 850 $ |
| 24% | 84 200 $ | 168 400 $ | 84 200 $ |
| 32% | 160 725 $ | 321 450 $ | 160 000 $ |
| 35% | 204 100 $ | 408 200 $ | 204 100 $ |
| 37% | 510 300 $ | 612 350 $ | 510 300 $ |
Les individus qui réalisent le revenu le plus bas sont placés dans la tranche d'imposition marginale la plus basse, tandis que les individus à revenu élevé sont placés dans les tranches d'imposition du taux marginal le plus élevé. Cependant, la tranche d'imposition marginale dans laquelle se situe un individu ne détermine pas la manière dont l'ensemble du revenu est imposé. Au lieu de cela, l'impôt sur le revenu est évalué de façon progressive. Chaque tranche a une plage de valeurs de revenu qui sont imposées à un taux particulier.
Ainsi, en vertu du nouveau régime, si un contribuable individuel gagnait 150 000 $ de revenu, il serait redevable des impôts sur le revenu suivants pour 2019, comme indiqué ci-dessous:
Support de 10%: (9700 $ - 0 $) x 10% = 970, 00 $
Support 12%: (39475 $ - 9700 $) x 12% = 3573, 00 $
Support de 22%: (84200 $ - 39475 $) x 22% = 9839, 50 $
Support 24%: (150000 $ - 84200 $) x 24% = 15792, 00 $
Support 32%: Sans objet
Support 35%: Sans objet
Support 37%: Sans objet
Les sept taux d'imposition marginaux des tranches restent constants quel que soit le statut de dépôt d'une personne. Cependant, la fourchette de dollars selon laquelle le revenu est imposé à chaque changement de taux, selon que le déclarant est une personne seule, un déclarant marié ou un chef de ménage déclarant. En outre, en raison d'une disposition du code des impôts appelée indexation, la fourchette de dollars de chaque tranche d'imposition marginale augmente généralement chaque année pour tenir compte de l'inflation.
Taux d'imposition marginal vs taux d'imposition forfaitaire
L'autre type de taux d'imposition est le taux d'imposition uniforme, que quelques États appliquent à l'impôt sur le revenu des États. Dans ce cas, les gens ne sont pas imposés sur une échelle (comme le taux d'imposition marginal), mais plutôt à plat sur toute la ligne. Cela signifie que quel que soit le niveau de revenu, tout le monde est facturé au même taux. La plupart des systèmes qui utilisent un taux d'imposition uniforme ne permettent pas de déductions et sont observés dans les pays à économie en croissance. Ceux qui soutiennent ce type de système fiscal le jugent juste, disant qu'il impose le même taux à toutes les personnes et aux entreprises.
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