Définir l'exonération fiscale
Exonéré d'impôt désigne les revenus ou les transactions qui sont exonérés d'impôt au niveau fédéral, étatique ou local. La déclaration d'articles exonérés d'impôt peut être sur la déclaration de revenus d'un particulier ou d'une entreprise et présentée à titre informatif uniquement. L'article exonéré d'impôt ne fait partie d'aucun calcul fiscal.
Exonéré d'impôt peut également se référer au statut d'une entreprise ou d'une organisation qui a des limites sur le montant des revenus ou des dons qui sont imposables. Ces organisations comprennent des institutions religieuses et caritatives.
Gains exonérés d'impôt communs
À ne pas confondre avec une déduction fiscale, l'exonération d'impôt libère le contribuable de toute obligation fiscale de soumettre des impôts sur la transaction ou le revenu en franchise d'impôt. Attendu que l'utilisation d'une déduction fiscale vise à réduire l'obligation fiscale en diminuant le revenu brut.
Un type courant de revenu exonéré d'impôt est l'intérêt gagné sur les obligations municipales, qui sont des obligations émises par les États et les villes pour lever des fonds pour des opérations générales ou un projet spécifique. Lorsqu'un contribuable réalise des revenus d'intérêts sur des obligations municipales émises dans son État de résidence, le bénéfice est exonéré des impôts fédéraux et des États.
Les contribuables reçoivent le formulaire IRS 1099-INT pour tout intérêt d'investissement qu'ils gagnent au cours de l'année d'imposition. La déclaration des intérêts exonérés d'impôt figure à la case 8 du formulaire 1099. Ces données informatives uniquement ne sont pas incluses dans le calcul de l'impôt sur le revenu des particuliers.
Exonération de la taxe sur les gains en capital
Un contribuable peut acheter un actif et ensuite vendre cet actif pour un profit. Le profit est un gain en capital qui crée un événement imposable. Cependant, plusieurs types de gains en capital sont exonérés d'impôt.
Un contribuable peut compenser les gains en capital par d'autres pertes en capital pour l'année d'imposition. Par exemple, un investisseur avec 5 000 $ de bénéfices et 3 000 $ de pertes ne paie des impôts que sur 2 000 $ de gains en capital. Le montant des pertes en capital qu'un contribuable peut réclamer au cours d'une année donnée est plafonné à 3 000 $. Lorsque les pertes en capital dépassent ce plafond, l'excédent peut être reporté pour compenser les gains des années futures.
Le code des impôts permet également aux contribuables d'exclure des impôts fédéraux une partie spécifique des gains en capital provenant de la vente d'une maison. La règle a été établie pour encourager les propriétaires à utiliser une plus grande partie de leurs gains de vente de maisons pour financer leur retraite.
Impôt minimum alternatif et exonérations
L'impôt minimum alternatif (AMT) est une méthode alternative pour déterminer l'obligation fiscale. AMT ajoute des éléments exonérés de taxe spécifiques dans le calcul de la taxe personnelle. Le revenu des obligations municipales, par exemple, est ajouté au calcul de la taxe AMT. Les contribuables individuels doivent inclure le calcul de l'AMT avec leur déclaration de revenus d'origine et payer la taxe sur la taxe plus élevée à payer.
Organisations exonérées d'impôt
Une société à but non lucratif 501 (c) (3) est un organisme de bienfaisance que l'IRS reconnaît comme exonéré d'impôt. Ce type d'organisation ne paie pas d'impôt sur le revenu ni sur les dons qu'elle reçoit. De plus, tout don de contribuable peut réduire le revenu imposable d'un contribuable du montant du don. Cette incitation encourage la charité privée et facilite la collecte de fonds pour les organisations à but non lucratif.
A 501 (c) (3) est un organisme de bienfaisance impliqué dans des activités religieuses, caritatives, éducatives, littéraires, prévenant la cruauté envers les animaux et les enfants, encourageant la compétition sportive locale et internationale amateur, les tests de sécurité publique et les activités ou opérations scientifiques. (Pour une lecture connexe, voir «5 groupes qui ne paient pas de taxes»)
