Qu'est-ce qu'un compte d'épargne médicale (MSA)?
Les comptes d'épargne médicale (MSA) ont été créés par plusieurs États au début des années 1990. En 1996, ces plans sont devenus un programme pilote fédéral dans le cadre de la Loi sur la transférabilité et la responsabilité en matière d'assurance maladie (HIPPA). Les comptes d'épargne médicale (MSA), qui nécessitaient une nouvelle autorisation annuelle du Congrès, ont été supprimés en 2003.
Les comptes d'épargne médicale (MSA) sont les prédécesseurs des comptes d'épargne santé (HSA), qui ont été créés en 2003 dans le cadre de la Medicare Prescription Drug, Improvement, and Modernization Act.
Les MSA et les HSA ont tous deux des franchises et un traitement fiscal similaires et peuvent avoir servi de comptes de retraite. Les personnes couvertes par Medicare peuvent toujours utiliser des MSA.
Comprendre les comptes d'épargne médicale
Des comptes d'épargne médicale ont été mis en place pour faire face au coût élevé des dépenses de santé.
Le financement des comptes d'épargne médicale était assuré par le particulier ou par l'employeur, mais pas par les deux. Les MSA étaient limités aux groupes de travailleurs indépendants ou d'employeurs de 50 employés ou moins qui étaient inscrits à un régime d'assurance maladie à franchise élevée (HDHP) et satisfaisaient à d'autres conditions d'admissibilité.
Un compte d'épargne médicale était un compte d'épargne déductible d'impôt que le propriétaire pouvait utiliser pour des dépenses de santé admissibles sans encourir d'impôts ou de pénalités. Cela s'appliquerait plus tard aux comptes d'épargne santé après avoir remplacé les MSA. Les deux nécessitent le couplage du compte avec un HDHP. De plus, les deux servent de comptes de retraite qui peuvent être prélevés sans pénalité à 65 ans et plus.
Points clés à retenir
- Des comptes d'épargne médicale ont été créés par plusieurs États au début des années 1990 et sont devenus un programme pilote fédéral dans le cadre de la Health Insurance Portability and Accountability Act. Les comptes d'épargne santé des MSA ont remplacé les MSA après leur élimination progressive en 2003. Ces comptes ont été mis en place pour prendre en charge le coût élevé des dépenses de santé. Le financement des comptes d'épargne médicale a été effectué par le particulier ou par l'employeur, mais pas les deux..
Medicare MSA
Le Medicare MSA est similaire à un HSA traditionnel, permettant aux utilisateurs de choisir leurs prestataires de soins et services. L'idée derrière un Medicare MSA est que les utilisateurs peuvent le combiner avec un plan d'assurance à franchise élevée pour payer leurs dépenses de santé. Le plan paie une fois que l'assuré a atteint la franchise élevée. Les dépôts sont effectués via le plan à la MSA de l'assuré, ce qui lui permet d'utiliser les fonds pour payer les soins médicaux avant même que la franchise ne soit atteinte.
Les personnes qui sont inscrites au Medicare MSA peuvent utiliser les fonds du compte pour payer les frais médicaux avant même d'avoir atteint la franchise élevée de leur régime d'assurance.
Archer MSAs
Les travailleurs indépendants et les petites entreprises de moins de 50 employés ont pu créer des comptes d'épargne médicale, appelés Archer MSA, qui auraient fonctionné comme un groupe MSA. Le nom rend hommage à Bill Archer, le membre du Congrès qui a parrainé l'amendement qui les a créés. Le programme de création d'un MSA Archer a expiré le 31 décembre 2007. Puisqu'ils ont été interrompus, aucun autre MSA Archer n'a été ouvert après cette année. Cependant, les comptes existants peuvent continuer à être financés et utilisés.
Les assurés ont pu effectuer des dépôts dans la MSA pour couvrir les frais de soins médicaux. Tous les dépôts effectués étaient exonérés d'impôt. Les soldes inutilisés au cours de l'année d'imposition ont pu être reportés à l'année suivante.
Remplacement des comptes d'épargne médicale
En 2003, la Medicare Prescription Drug Improvement and Modernization Act a permis la création de comptes d'épargne santé (HSA). Ces comptes sont devenus une caractéristique permanente du code des impôts.
Les contributions au compte réduisent le revenu brut ajusté de l'impôt fédéral sur le revenu (AGI) et sont autorisées pour les déductions standard et détaillées. En outre, semblable à un IRA, le financement peut être n'importe quand entre le début de cette année civile et avant la date limite fiscale pour cette année.
La HSA est un compte à avantages fiscaux entièrement acquis et non susceptible de confiscation si les fonds restent non dépensés à la fin de l'année. En utilisant un HSA, une personne peut payer les frais médicaux et dentaires. Les régimes d'assurance maladie qualifiés MSA devaient généralement avoir un niveau de franchise minimum de 1 700 $ pour un individu et 3 450 $ pour les familles. Les franchises HDHP qualifiées HSA sont mises à jour chaque année.
Les HSA sont accessibles à toute personne éligible titulaire d'un HDHP, qu'elle travaille actuellement, soit à son compte ou à l'emploi d'une petite ou grande entreprise.
L'employé et l'employeur financent le compte et les fonds du compte ne peuvent pas payer les primes d'assurance. Les cotisations annuelles ne peuvent excéder plus de 65% du plan de santé déductible pour les particuliers et 75% pour les familles. Les niveaux de contribution se réajustent chaque année, et les personnes et les familles admissibles peuvent contribuer jusqu'à 100% de la contribution permise. En outre, les HSA permettent des contributions de rattrapage pour les personnes qualifiées âgées de 55 à 65 ans.
