Qu'est-ce que l'exemption pour vente de maisons de plus de 55 ans?
L'exonération des ventes de maisons de plus de 55 ans était une loi fiscale qui accordait aux propriétaires de plus de 55 ans une exclusion unique sur les gains en capital. Les personnes qui remplissaient les conditions requises pouvaient exclure jusqu'à 125 000 $ de gains en capital sur la vente de leur résidence personnelle.
Cette exclusion visait à stimuler le marché immobilier et à récompenser les propriétaires pour l'achat et la vente subséquente de leur maison.
L'exemption de vente de maisons de plus de 55 ans n'est pas en vigueur depuis 1997. Elle a été remplacée par d'autres exclusions pour tous, quel que soit leur âge, qui ont profité de la vente de leur résidence principale.
Comprendre l'exemption pour les ventes de maisons de plus de 55 ans
L'exemption pour les ventes de maisons de plus de 55 ans a été mise en place pour donner aux propriétaires un certain allégement des conséquences fiscales de la vente de leur maison. L'exonération n'existe plus, car elle a été remplacée par de nouvelles règles lorsque la Taxpayer Relief Act de 1997 a été ratifiée. Cette loi était l'une des plus importantes lois de réduction d'impôt mises en place par le gouvernement américain.
Selon l'ancienne règle, les contribuables éligibles pouvaient éviter de payer des impôts sur la vente de leur logement, à condition qu'il s'agissait d'une résidence principale. Les contribuables qui ont profité de l'exemption pour vente de maisons de plus de 55 ans rempliraient le formulaire 2119 avec l'Internal Revenue Service (IRS). Le formulaire a été utilisé même si le contribuable reportait tout ou partie du gain à une autre année d'imposition.
Les contribuables devaient également déclarer les pertes résultant de la vente de leur maison sur le formulaire de vente 2119. Mais, selon l'IRS, les contribuables ne pouvaient pas déduire la perte de leur fardeau fiscal.
À l'époque, les vendeurs de maisons avaient une alternative à l'exemption. Afin d'éviter les paiements d'impôts, les vendeurs pourraient utiliser le produit de la vente pour l'achat d'une maison plus chère dans un délai de deux ans.
Application de l'exemption pour les plus de 55 ans
Lorsque l'exemption était en vigueur, plusieurs critères étaient requis pour être admissible. Le vendeur, ou au moins un titulaire de titre, devait être âgé de 55 ans ou plus le jour de la vente de la maison. Pour les couples mariés, un seul conjoint était requis pour remplir ce mandat. Ce conjoint devait également être le titulaire de la propriété à la date du transfert de propriété pour que l'exemption soit appliquée. Une seule exemption était autorisée par couple marié, ce qui empêcherait un conjoint de demander l'exemption pour une vente et l'autre conjoint de faire une demande pour une vente ultérieure.
Le vendeur ou au moins un détenteur du titre devait être âgé de 55 ans ou plus à la date de vente pour pouvoir bénéficier de l'exonération.
Mais il y avait une faille. Si une résidence principale était copropriété de deux personnes célibataires ou plus, il était possible pour plus d'un détenteur de titre de l'âge approprié de bénéficier de l'exemption. Pour que la maison soit admissible, le détenteur du titre devait posséder et utiliser la propriété comme résidence principale pendant au moins trois des cinq années précédant immédiatement la vente de la maison. Il y avait des indemnités pour le temps passé à l'extérieur pour des vacances ou des soins médicaux.
Points clés à retenir
- L'exonération des ventes de maisons de plus de 55 ans était une loi fiscale qui accordait aux propriétaires de plus de 55 ans une exclusion unique sur les gains en capital.Le vendeur ou au moins un détenteur de titre devait avoir 55 ans ou plus le jour de la vente de la maison. Suite à l'adoption de la Taxpayer Relief Act de 1997, l'exemption a été remplacée par de nouveaux montants d'exclusion par vente pour tous les propriétaires, quel que soit leur âge.
Exemptions actuelles pour les vendeurs à domicile
Après l'adoption de la Taxpayer Relief Act de 1997, le nouveau fardeau fiscal de la vente de maisons s'est allégé pour des millions de contribuables résidentiels, quel que soit leur âge. Les reports ou les options uniques dans la vie, comme l'exemption pour vente de maisons de plus de 55 ans, ont été remplacés par de nouveaux montants d'exclusion par vente.
Les propriétaires peuvent désormais se qualifier pour exclure de leurs revenus tout ou partie des gains provenant de la vente de leur résidence principale. La loi a porté le montant du gain exclu à 250 000 $ par contribuable ou à 500 000 $ sur une déclaration conjointe produite par un couple marié. La loi autorisait également plus d'une exclusion par contribuable par vie. Le contribuable n'a toutefois pas pu exclure le gain d'une autre vente de maison au cours de la période de deux ans se terminant à la date de la vente.
Tests de propriété et d'utilisation
Les propriétaires doivent désormais réussir leur test de propriété et utiliser des tests s'ils souhaitent être admissibles à ces exemptions. Pour satisfaire au critère de propriété, les contribuables doivent être propriétaires de la maison pendant au moins deux ans. Le test d'utilisation, d'autre part, oblige les vendeurs à vivre dans la maison comme résidence principale pendant au moins deux ans. Les deux tests doivent être satisfaits pendant la période de cinq ans jusqu'à la date de la vente.
Les propriétaires qui utilisent leur maison pour des revenus d'entreprise ou de location peuvent également être admissibles. Mais ils doivent réussir l'accession à la propriété et utiliser des tests également. Par exemple, supposons que vous achetiez une propriété en 2000 et que vous y habitiez jusqu'en 2001. Vous pouvez déménager et mettre la maison en location pour les deux années suivantes. Vous décidez de revenir une fois votre locataire parti et d'y vivre jusqu'en 2005, date à laquelle vous trouvez un acheteur et vendez la propriété. Dans ce cas, vous pouvez toujours bénéficier de l'exemption, car vous l'avez utilisée comme résidence principale pendant au moins deux des cinq années précédant la vente.
