Qu'est-ce qu'une distribution qualifiée?
Le terme distribution admissible fait référence à un retrait d'un régime de retraite admissible. Ces distributions sont exemptes d'impôt et de pénalité. Les plans admissibles à partir desquels une distribution admissible peut être effectuée comprennent 401 (k) s et 403 (b) s. Les distributions qualifiées ne peuvent pas être utilisées à la discrétion d'un investisseur. Au lieu de cela, ils viennent avec certaines conditions et restrictions définies par l'Internal Revenue Service (IRS) afin qu'ils ne soient pas abusés.
Points clés à retenir
- Une distribution qualifiée est un retrait sans impôt ni pénalité d'un plan de retraite qualifié tel qu'un plan 401 (k) ou 403 (b). Les distributions qualifiées sont assorties de conditions fixées par l'IRS afin que les investisseurs n'évitent pas de payer des impôts. -les régimes différés exigent que les titulaires de compte soient âgés d'au moins 59 ans et demi au moment du retrait, tandis que les Roth IRA exigent également que le compte soit ouvert pendant au moins cinq années d'imposition. 10% de pénalité pour retrait anticipé.
Fonctionnement des distributions qualifiées
Le gouvernement veut encourager les gens à épargner pour leurs dernières années et offre des avantages fiscaux substantiels à ceux qui épargnent dans des comptes de retraite admissibles. À ce titre, de nombreuses personnes cotisent à des régimes qualifiés afin d'épargner pour la retraite. Ces plans comprennent des comptes de retraite individuels (IRA), 401 (k) s et 403 (b) s.
Afin de s'assurer que les gens n'abusent pas de ces comptes et ne les utilisent pas pour éviter de payer des impôts, l'IRS impose des taxes et pénalités supplémentaires sur les retraits qui ne répondent pas aux critères de distribution qualifiés. Cela signifie que si vous retirez de l'argent et que le retrait ne répond pas aux critères du compte, vous serez imposé.
Cependant, si vous remplissez les conditions, vous pouvez effectuer ce que l'on appelle une distribution qualifiée sans avoir à payer de taxes ou de pénalités. Les règles varient en fonction du type de compte pour ce qui constitue une distribution admissible, il est donc important de savoir ce qu'elles sont avant d'envisager de faire un retrait.
Les conditions pour les distributions qualifiées dépendent du type de compte à partir duquel le retrait est effectué.
Comptes à imposition différée
Les régimes de retraite à imposition différée exigent que le titulaire du compte soit âgé d'au moins 59 ans et demi au moment du retrait pour qu'il soit considéré comme une distribution admissible. Les régimes à imposition différée comprennent les IRA traditionnels, les IRA simplifiés de retraite des employés, les plans de contrepartie à l'épargne pour les IRA des employés, les 401 (k) s traditionnels et les 403 (b) traditionnels. Bien que le titulaire du compte devra payer un certain impôt sur le revenu sur un plan à imposition différée, il n'y aura pas de pénalités de retrait anticipé.
Roth IRAs
Pour les Roth IRA, il existe deux critères pour un retrait qualifié. Tout d'abord, le propriétaire du compte doit avoir ouvert le Roth IRA pendant au moins cinq années d'imposition. Les années d'imposition comptent à compter du 1er janvier de la première année d'imposition lorsqu'une cotisation a été versée. La seconde est que le propriétaire doit être âgé de 59 ans et demi, handicapé de façon permanente, effectuer des retraits d'un compte hérité ou souscrire jusqu'à 10 000 $ en tant que premier acheteur. Si la distribution est qualifiée, il n'y a pas de taxes sur un retrait Roth IRA. Cependant, si ces deux conditions ne sont pas remplies, le retrait ne sera pas considéré comme une distribution.
Comptes Roth désignés
Les comptes Roth désignés sont des régimes parrainés par l'employeur avec une option d'épargne après impôt, comme un Roth 401 (k) ou Roth 403 (b). Ces régimes comportent également deux exigences pour les distributions admissibles et libres d'impôt. Le premier est le même que le Roth IRA - le compte doit avoir été ouvert pendant au moins cinq années d'imposition. La seconde exige que le propriétaire et le retraiteur aient au moins 59 ans et demi, soient invalides de façon permanente ou prennent des retraits d'un compte hérité. Que vous achetiez ou non une première maison ne vous aidera pas dans ce cas.
Considérations particulières
- Sont invalides de façon permanente Retirez des fonds en tant que bénéficiaire Faites une distribution réserviste qualifié - une distribution faite à partir d'un compte de retraite à un réserviste militaire ou à un membre de la Garde nationale appelé en service actif.
Vos distributions entières sortent sans pénalité, quel que soit le plan. Si vous prenez un retrait anticipé d'un régime d'employeur, vous évitez également la pénalité si vous avez au moins 55 ans lorsque vous quittez votre emploi. Les IRA vous permettent d'éviter la pénalité pour les primes d'assurance médicale lorsque vous êtes au chômage, les frais d'études supérieures et jusqu'à 10 000 $ pour une première maison.
En plus des distributions qualifiées, les règles supplémentaires relatives aux Roth IRA incluent les distributions minimales requises (RMD), dans lesquelles l'IRS exige que les titulaires de compte commencent à prendre des distributions annuelles au moment où vous atteignez 70½ ou lorsque vous prenez votre retraite, selon la dernière éventualité.
Distributions qualifiées vs rollovers directs et indirects
Les reconductions directes et indirectes sont des aspects clés des Roth IRA et d'autres formes de plans de retraite ainsi que des distributions qualifiées. La plupart des renversements, qu'ils soient directs ou indirects, se produisent lorsque les gens changent d'emploi, mais certains se produisent lorsque les titulaires de compte veulent simplement passer à un IRA avec de meilleurs avantages ou choix d'investissement.
Dans un roulement direct, l'administrateur du régime de retraite verse le produit du régime directement à un autre régime ou à un IRA, comme un régime 401 (k). Lors d'un roulement indirect, un administrateur de régime transfère des actifs entre les régimes en remettant à un employé un chèque à déposer sur son propre compte personnel. Avec un roulement indirect, il appartient à l'employé de redéposer les fonds dans le nouvel IRA dans le délai imparti de 60 jours pour éviter les pénalités.
