Qu'est-ce qu'une fiducie pour la résidence personnelle qualifiée (QPRT)?
Une fiducie pour résidence personnelle qualifiée (QPRT) est un type spécifique de fiducie irrévocable qui permet à son créateur de retirer une maison personnelle de sa succession dans le but de réduire le montant de l'impôt sur les donations qui est encouru lors du transfert d'actifs à un bénéficiaire.
Les fiducies de résidence personnelle admissibles permettent au propriétaire de la résidence de demeurer sur la propriété pendant une période de temps avec un «intérêt conservé» dans la maison; une fois cette période terminée, les intérêts restants sont transférés aux bénéficiaires en tant qu '«intérêts résiduels».
Selon la durée de la fiducie, la valeur de la propriété pendant la période d'intérêt conservé est calculée sur la base des taux fédéraux applicables fournis par l'Internal Revenue Service (IRS). Étant donné que le propriétaire conserve une fraction de la valeur, la valeur de don de la propriété est inférieure à sa juste valeur marchande, ce qui réduit ainsi la taxe sur les donations encourue. Cette taxe peut également être abaissée avec un crédit unifié.
Fonctionnement d'une fiducie pour la résidence personnelle qualifiée (QPRT)
Une fiducie de résidence personnelle qualifiée peut être utile lorsque la fiducie expire avant le décès du constituant. Si le constituant décède avant le terme, le bien est inclus dans la succession et est soumis à l'impôt. Le risque réside dans la détermination de la durée de l'accord de fiducie, associée à la probabilité que le constituant décède avant la date d'expiration. Théoriquement, les fiducies à plus long terme bénéficient d'un intérêt résiduel plus petit accordé aux bénéficiaires, ce qui réduit à son tour l'impôt sur les donations; cependant, cela n'est avantageux que pour les jeunes détenteurs de fiducie qui ont moins de chances de décéder avant la date de fin de la fiducie.
Points clés à retenir
- Un QPRT vous permet de retirer votre maison de la succession pour réduire les taxes sur les cadeaux. La valeur de la propriété pendant la période d'intérêt conservé est calculée en fonction des taux fédéraux applicables de l'IRS. Les autres types de fiducies comprennent une fiducie nue et une fiducie résiduelle de bienfaisance.
QPRT et autres formulaires de fiducie
Il existe de nombreux types de fiducies en plus d'une fiducie de résidence personnelle qualifiée. Deux autres sont une fiducie nue et une fiducie résiduelle de bienfaisance. Dans une fiducie nue, le bénéficiaire a le droit absolu sur les actifs de la fiducie (tant financiers que non financiers, tels que les biens immobiliers et les objets de collection), ainsi que les revenus générés par ces actifs (tels que les revenus de location de propriétés ou les intérêts obligataires).).
Dans une fiducie résiduelle de bienfaisance, un donateur peut fournir un intérêt de revenu à un bénéficiaire non caritatif, le reste de la fiducie allant à un organisme de bienfaisance. Le CRAT et le CRUT sont deux types de fiducies résiduelles de bienfaisance.
Dans les deux cas, le donateur reçoit une déduction d'impôt sur le revenu de la valeur actuelle des intérêts résiduels.
