Qu'est-ce qu'un gain réalisé?
Un gain réalisé résulte de la vente d'un actif à un prix supérieur au prix d'achat d'origine. Il se produit lorsqu'un actif est vendu à un niveau supérieur à son coût de valeur comptable.
Bien qu'un actif puisse être comptabilisé au bilan à un niveau bien supérieur au coût, tout gain tant qu'il est encore détenu est considéré comme non réalisé, car l'actif n'est évalué qu'à sa juste valeur marchande. Si la vente d'un actif entraîne une perte, il y a plutôt une perte réalisée.
Points clés à retenir
- Un gain réalisé se produit lorsqu'un investissement est vendu à un prix plus élevé que celui où il a été acheté. Les gains réalisés sont souvent soumis à l'impôt sur les gains en capital. Selon la période de détention, il sera considéré comme un gain à court ou à long terme. Si un gain existe sur papier mais n'a pas encore été vendu, il est considéré comme un gain non réalisé.
Comment fonctionnent les gains réalisés
Les gains réalisés et les gains non réalisés varient considérablement. Un gain non réalisé se réfère le plus souvent à un gain déclaré dans les états financiers d'une entreprise et appréciera la valeur de l'actif spécifié dans les livres d'une entreprise. Les gains non réalisés ne sont généralement pas imposés. Ils ajoutent à la valeur comptable initialement déclarée d'un actif au moment de l'achat et peuvent se produire sur tous les types d'actifs et de placements détenus par une entreprise.
Les actifs sont inscrits au bilan de la société; cependant, ils peuvent être déclarés avec ou sans les gains non réalisés. Les gains non réalisés pour un actif peuvent aider à déterminer son prix de vente puisque ces gains sont ajoutés à la valorisation comptable de l'actif.
La valeur d'un actif, détenue dans les livres de la société, comprend le plus souvent le gain total non réalisé pour lequel il a reçu et apprécié au-dessus de son prix initialement réservé. Cependant, les gains non réalisés peuvent parfois être des charges à payer hors bilan permettant à l'actif de rester à la valeur comptable jusqu'à la vente.
Élimination du bilan
La vente d'un actif a lieu lorsqu'une entreprise choisit de l'éliminer du bilan. Les ventes d'actifs peuvent avoir lieu pour diverses raisons et à différentes fins et sont déclarées dans les états financiers d'une entreprise pendant la période au cours de laquelle la vente d'actifs a lieu.
Les ventes d'actifs font l'objet d'un suivi régulier pour s'assurer que l'actif est vendu à la juste valeur marchande ou au prix de pleine concurrence. Cette réglementation garantit que les entreprises évaluent la vente de manière appropriée sur le marché et prend en considération si l'actif est vendu à une partie liée ou non liée.
Lorsqu'un actif est vendu, un bénéfice réalisé est réalisé, et l'entreprise prévoit une augmentation prévisible de ses actifs actuels et un gain de la vente. Le gain réalisé sur la vente de l'actif peut entraîner une augmentation de la charge fiscale, car les gains réalisés sur les ventes sont généralement des revenus imposables, tandis que les gains non réalisés ne sont pas des revenus imposables. C'est un inconvénient de vendre un actif et de transformer un gain «papier» non réalisé en un gain réalisé.
Dans la plupart des analyses de rentabilisation, les entreprises ne sont soumises à aucun impôt tant qu'un profit réel et tangible n'est pas réalisé.
Gains réalisés ou non réalisés
Alors que les gains réalisés sont actualisés, un gain non réalisé est un profit potentiel qui existe sur le papier, résultant d'un investissement. Il s'agit d'une augmentation de la valeur d'un actif qui n'a pas encore été vendu au comptant, comme une position en actions qui a augmenté en valeur mais qui reste ouverte. Un gain est réalisé une fois que la position est vendue pour un profit.
Lorsque des gains non réalisés sont présents, cela signifie généralement qu'un investisseur pense que l'investissement a de la marge pour des gains futurs plus élevés. Sinon, il vendrait maintenant et constaterait le gain actuel. De plus, des gains non réalisés se produisent parfois parce que la détention d'un investissement pendant une longue période réduit le fardeau fiscal du gain.
Par exemple, si un investisseur détient une action pendant plus d'un an, son taux d'imposition est réduit à l'impôt sur les gains en capital à long terme. De plus, si un investisseur souhaite déplacer le fardeau fiscal des gains en capital vers une autre année d'imposition, il peut vendre les actions en janvier d'une année de procédure, plutôt que de vendre l'année en cours.
Les investisseurs doivent également noter la distinction entre les gains réalisés et les revenus réalisés. Le revenu réalisé fait référence au revenu que vous avez gagné et reçu, comme le revenu d'un salaire ou d'un salaire ainsi que le revenu d'intérêts ou de dividendes.
