Qu'est-ce qu'une limite de déduction pour un régime enregistré d'épargne-retraite?
La limite de déduction pour les régimes enregistrés d'épargne-retraite est la somme maximale que le Canada permet à ses contribuables de déduire de leur revenu lors du calcul de l'obligation fiscale. Le plafond de déduction pour les régimes enregistrés d'épargne-retraite, ou plafond de déduction pour REER, est fixé par l'Agence du revenu du Canada (ARC). La somme des cotisations versées au REER personnel d'un contribuable et au REER de son époux ou conjoint de fait doit être inférieure au plafond de déduction pour REER ou des retenues d'impôt seront imposées sur la couverture.
Points clés à retenir
- Le plafond de déduction pour les régimes enregistrés d'épargne-retraite (REER) correspond au maximum qu'un contribuable canadien peut déduire de son épargne-retraite avant impôt sur ses impôts sur le revenu. Ces sommes sont retenues sur la masse salariale et automatiquement investies dans des régimes de retraite à cotisations définies. fixé chaque année par l'ARC, et se trouve sur le formulaire T1028 du contribuable.
Comprendre le plafond de déduction des régimes enregistrés d'épargne-retraite
Afin d'arriver au plafond de cotisation d'un contribuable, l'ARC calcule la cotisation maximale du contribuable gagnée pour l'année, en fonction de son revenu annuel. L'agence déduit ensuite les transferts de certains revenus admissibles versés au REER du contribuable tout au long de l'année.
Enfin, l'ARC calcule les ajustements de pension en utilisant les ajustements de pension des services antérieurs, puis ajoute les annulations des ajustements de pension et reporte toutes les déductions inutilisées versées à un REER qui n'ont pas été utilisées au cours des années précédentes. Les limites de déduction sont indiquées sur l'avis de cotisation personnel de chaque contribuable canadien.
Plafond de déduction pour REER: comment le trouver
Les contribuables canadiens peuvent trouver leur plafond de déduction pour les régimes enregistrés d'épargne-retraite (REER) / régimes d'épargne enregistrés collectifs (RPAC) (souvent appelés «droits de cotisation») de la façon suivante:
- À partir du formulaire T1028En ligne à Mon dossier pour les particuliersL'application mobile MyCRASur le relevé du plafond de déduction REER sur le dernier avis de cotisation ou de nouvelle cotisation d'un contribuable
Plafond de déduction pour REER: demander des déductions
Les déductions peuvent être inscrites à la ligne 208 de la déclaration de revenus et de prestations selon les lignes directrices suivantes fournies par l'ARC.
- Le montant des cotisations à un REER que vous pouvez déduire pour 2018 est basé sur votre plafond de déduction pour REER 2018, qui apparaît sur votre dernier avis de cotisation ou avis de nouvelle cotisation, ou sur un T1028. Vous pouvez également déduire des montants pour certains revenus que vous transférez à votre REER. Votre plafond de déduction pour REER n'est pas réduit de ces montants. Pour en savoir plus sur les transferts, consultez le chapitre 6 - Transferts aux régimes enregistrés ou aux fonds et rentes.Tout revenu que vous gagnez dans votre REER est généralement exonéré d'impôt tant que les fonds restent dans le régime. Cependant, vous ne pouvez pas demander de déduction pour pertes en capital dans votre REER, ni pour les montants que vous payez pour les services administratifs d'un REER. De plus, vous ne pouvez pas déduire les frais de courtage facturés pour acheter et disposer de titres dans un REER en fiducie.
Les intérêts sur l'argent emprunté pour cotiser à un REER ne peuvent être déduits. Il peut y avoir des changements dans les plafonds de déduction REER et ce qui est déductible au cours d'une année donnée, donc les contribuables devraient vérifier l'ARC périodiquement. Par exemple, les cotisations au REER ou au RPD d'un époux ou conjoint de fait ont des règles de déductibilité spécifiques, tout comme les cotisations versées à un régime d'accession à la propriété (RAP) et à un régime d'apprentissage permanent (REEP). Dans la plupart des cas, l'ARC informera un contribuable de toute modification de son plafond de déduction pour REER.
