Une période de recouvrement moyenne indique le nombre moyen de jours nécessaires pour convertir les créances commerciales en espèces. La mesure dans laquelle cela est utile pour une entreprise dépend de la dépendance relative des ventes à crédit de l'entreprise pour générer des revenus - un solde élevé des comptes débiteurs peut être un passif majeur.
En termes de gestion d'entreprise, la période moyenne de collecte est une extension de l'efficacité opérationnelle. Tout comme le ratio de rotation des créances, la période moyenne de recouvrement peut être utilisée conjointement avec les ratios de liquidité pour mettre en évidence des problèmes de trésorerie ou de solvabilité.
Période de collecte moyenne
Calcul de la période moyenne de collecte
La formule standard pour calculer une période moyenne de recouvrement est le nombre de jours ouvrables divisé par le taux de rotation des créances sur les débiteurs. Pour une période de collecte annuelle moyenne, le nombre de jours ouvrables est défini sur 365.
De toute évidence, le taux de rotation des créances est un déterminant majeur de l'efficacité de la période de recouvrement.
La formule suivante peut être utilisée pour rechercher le chiffre d'affaires des créances:
La Chiffre d'affaires des créances = (2 Créances au début + créances à la fin) Crédit de vente annuel où: Créances au début = Solde des créances au début Créances à la fin = Solde des créances à la fin
À surveiller lors de l'analyse de la période de collecte moyenne
Les ratios comptables ne réorganisent que les données commerciales et sont pour la plupart insignifiants. Les interprétations et les utilisations de la période de collecte moyenne varient selon les entreprises et les industries.
Par exemple, supposons qu'il faut en moyenne 25 jours à une entreprise pour transformer ses créances en espèces. Que ce soit bon ou mauvais dépend des conditions de crédit, des flux de trésorerie, des normes relatives de l'industrie et d'une foule d'autres facteurs.
Quelle période doit être examinée pour une période de collecte moyenne? Une entreprise qui vend et loue du matériel de ski coûteux pourrait être la mieux adaptée en ajustant son analyse aux facteurs saisonniers. De bonnes procurations pour des intervalles de temps efficaces devraient être évidentes en examinant les normes de l'industrie.
Il est courant pour une entreprise de viser une période de collecte moyenne qui est au moins un tiers inférieure aux conditions de crédit exprimées. Si un contrat de crédit stipule que l'emprunteur a 45 jours pour payer, cela signifierait que le vendeur souhaite percevoir dans les 30 jours.
Il pourrait y avoir des différences significatives au sein d'une même entreprise. Les données doivent être collectées, organisées et présentées de manière à raconter une histoire utile.
Une entreprise éprouve le plus grand avantage à calculer la période de collecte moyenne en maintenant la métrique dans le temps et en recherchant les tendances. Cette mesure peut également être comparée à celle de concurrents et d'autres entreprises de l'industrie.
Pourquoi la période de collecte moyenne est importante
Des pratiques efficaces de gestion des comptes clients permettent une collecte rapide des clients. Des politiques de crédit strictes ont des retombées sur le reste des activités d'une entreprise.
Par exemple, l'amélioration des chiffres des flux de trésorerie ou des ratios de liquidité peut permettre à une entreprise d'obtenir plus facilement un prêt commercial à faible taux d'intérêt ou d'attirer de nouveaux investisseurs.
En revanche, des politiques de crédit trop strictes ont tendance à limiter les ventes. Un concessionnaire automobile ne peut pas avoir de conditions de crédit déraisonnables, sinon les clients choisiront des concurrents ayant des attentes plus raisonnables.
La plupart des entreprises visent une période de collecte moyenne inférieure à une politique de crédit négociable. Ils veulent être en mesure d'offrir des conditions accommodantes pour attirer des clients, et être en mesure de collecter aussi efficacement.
