Qu'est-ce qu'une fiducie transparente?
Une fiducie transparente est un moyen par lequel les individus peuvent transférer des actifs de retraite de leurs comptes de retraite individuels (IRA), via une fiducie, à leurs bénéficiaires choisis. Les fiducies transparentes permettent aux propriétaires d'IRA de choisir qui seront les bénéficiaires du compte après la mort du propriétaire. Mais des limitations et des exigences logistiques très spécifiques entourent ces véhicules.
Points clés à retenir
- Une fiducie transparente permet aux individus de transmettre les actifs de retraite générés par leurs comptes de retraite individuels (IRA) aux bénéficiaires de leur choix, via une fiducie. Parmi l'ensemble de qualifications rigides qui doivent être remplies pour qu'une fiducie transparente prenne effet, le compte doit être valide et légal en vertu de la loi de l'État, la fiducie doit être irrévocable au décès du propriétaire du régime, et tous les bénéficiaires doivent être facilement identifiables, éligibles et nommés. Il peut y avoir plusieurs bénéficiaires d'une fiducie transparente, si nécessaire les distributions minimales (RMD) sont déterminées par l'espérance de vie individuelle de chaque bénéficiaire.
Comprendre les fiducies transparentes
Afin de constituer une fiducie en tant que bénéficiaire désigné d'un compte de retraite, plusieurs exigences doivent être satisfaites, notamment les mandats suivants:
- La fiducie doit être considérée comme valide et légale en vertu de la loi de l'État, ce qui signifie généralement que la création du document de fiducie doit être attestée et notariée.La fiducie doit être irrévocable au décès du titulaire du régime, ce qui signifie que les bénéficiaires énumérés peuvent être modifiés jusqu'au point où le propriétaire de l'IRA décède, mais pas après. Tous les bénéficiaires doivent être facilement identifiables, éligibles et légalement nommés. La documentation de la fiducie transparente doit être fournie au dépositaire de l'IRA avant le 31 octobre de l'année suivant celle du propriétaire de l'IRA. décès. Les règlements régissant la fiducie et la façon dont elle se rapporte à la distribution de l'IRA font partie de 26 Code of Federal Regulations Section 1.401 (a) (9).
Distributions minimales requises (RMD)
Bien qu'un propriétaire de l'IRA conserve le droit légal de nommer qui il souhaite être le bénéficiaire de son IRA, en raison du fait que le Congrès ne souhaite pas que ces comptes - et d'autres comptes de retraite similaires - aient la possibilité de continuer pendant au moins dix ans après le décès du propriétaire initial de l'IRA, les bénéficiaires sont tenus de prendre les distributions minimales requises (RMD). Le but de cette règle est de garantir que les comptes soient liquidés dans le temps, afin qu'ils ne vivent pas à perpétuité.
Pour calculer les RMD, les fiducies transparentes dépendent de l'espérance de vie du bénéficiaire. En tant que telles, les fiducies transparentes présentent un avantage unique, en ce sens que s'il y a plusieurs bénéficiaires, elles peuvent diviser l'IRA en IRA héritées séparément, plutôt que tous les bénéficiaires aient à utiliser la durée de vie du bénéficiaire le plus âgé pour les calculs (RMD). En termes simples: les fiducies transparentes n'enchaînent pas les bénéficiaires à un calendrier de distribution brut et unique.
Autres types de confiance
Les fiducies transparentes ne sont pas le seul jeu en ville. Un autre type de fiducie commune est une fiducie matrimoniale ou une relation fiduciaire entre un fiduciaire et un fiduciaire, qui profite au conjoint survivant et aux héritiers du couple marié.
Les entités non vivantes telles que les organismes de bienfaisance ne peuvent pas être désignées comme bénéficiaires de fiducies transparentes, car elles n'ont pas d'espérance de vie, qui est nécessaire pour calculer les distributions minimales requises (RMD).
Également appelée fiducie «A», une fiducie conjugale prend effet au décès du premier conjoint. Les actifs sont transférés dans la fiducie au décès, et les revenus que ces actifs génèrent pour le conjoint survivant. Lorsque le deuxième conjoint décède, la fiducie passe ensuite à ses héritiers désignés.
