Les cadres et autres employés clés de l'entreprise qui espèrent étendre leurs actifs de retraite au-delà de leur 401 (k) ou compte de retraite individuel (IRA) peuvent trouver la réponse dans un régime complémentaire de retraite pour cadres (SERP). Ce type de régime de rémunération différée non qualifié est conçu pour offrir des prestations de retraite supplémentaires une fois que vous avez atteint les limites de cotisation maximales autorisées par d'autres régimes qualifiés. Comprendre leur structure et leur fonction peut vous aider à décider si un SERP correspond à votre stratégie de retraite globale.
Points clés à retenir
- Les SERP accumulent de l'argent avec report d'impôt. Les SERP n'ont pas de pénalité de retrait anticipé. Les SERP n'ont pas de limites de cotisation. Les employeurs financent souvent un SERP en souscrivant une police d'assurance-vie à valeur de rachat sur vous.
Principes de base du régime supplémentaire de retraite des cadres (SERP)
Les SERP peuvent varier d'un employeur à l'autre, mais ils suivent généralement le même ensemble de directives. L'employeur détermine comment le régime sera établi, combien il contribuera, quelle forme ces cotisations prendront et comment les distributions du régime seront versées aux employés participants.
Lorsqu'un SERP est établi en tant que régime à prestations définies, l'employé reçoit soit une somme forfaitaire, soit une rente à la retraite, qui correspond à un pourcentage fixe de la rémunération moyenne à vie de l'employé. Un SERP à cotisations définies permettrait des contributions régulières à un compte d'employé individuel. Ces fonds seraient investis au nom de l'employé jusqu'à ce qu'ils soient versés à la retraite. L'argent peut également être retiré en cas d'invalidité ou par le bénéficiaire du participant au régime au décès du participant.
En termes de financement des SERP, l'assurance-vie est une option vers laquelle de nombreuses entreprises se tournent. Votre employeur souscrit une police d'assurance-vie à valeur de rachat sur vous et se nomme bénéficiaire. Au cours de votre vie, l'employeur utilise la valeur de rachat pour financer votre compte SERP. Lorsque vous atteignez l'âge normal de la retraite, vous pouvez commencer à effectuer des retraits.
Comment les SERPs profitent aux employés
Il y a plusieurs raisons pour lesquelles vous voudrez peut-être ajouter un SERP à vos comptes de retraite existants. Tout d'abord, vous accumulez des fonds avec report d'impôt et les distributions avant 59 ans et demi ne sont pas soumises à la pénalité de retrait anticipé de 10%. Si votre employeur utilise une assurance-vie pour financer votre compte, vous n'avez pas à vous soucier de savoir si suffisamment d'argent est investi dans le régime pour couvrir vos prestations futures prévues.
Parce que l'employeur assume la responsabilité du financement du plan, vous n'êtes pas obligé de reporter chaque année votre salaire ou votre prime. Le fait que les SERP relèvent de la rubrique des régimes de rémunération différée non qualifiés signifie également qu'ils ne sont pas soumis aux mêmes restrictions de l'Internal Revenue Service (IRS) sur les plafonds de cotisation annuels qu'un 401 (k) ou un autre régime qualifié.
Enfin, si quelque chose devait vous arriver, votre conjoint ou d'autres bénéficiaires pourraient toucher un revenu de rente ou une prestation de survivant forfaitaire, afin que les fonds ne soient pas gaspillés.
Les SERP ne sont généralement disponibles que pour les principaux dirigeants de l'entreprise qui perçoivent déjà un salaire substantiel. Ils sont un moyen de s'assurer que des employés précieux resteront à long terme dans l'entreprise. Si vous décidez que vous voulez un SERP, vous devrez probablement en faire une partie de votre stratégie de négociation. Une chose à retenir: les SERP ne sont pas protégés contre les créanciers d'une entreprise si elle est assaillie par des problèmes financiers, ils peuvent donc disparaître entièrement en cas de faillite.
Les SERP sont versés sous la forme d'un montant forfaitaire ou d'une série de paiements fixes d'une rente, avec des implications fiscales différentes pour chaque méthode, alors choisissez avec soin.
Comment les SERPs profitent aux entreprises
Les SERP sont faciles à assembler, nécessitent peu de gestion et ne sont pas soumis à l'approbation de l'IRS. La société est en charge de décider qui elle souhaite favoriser avec un SERP, et elle contrôle à la fois le plan et tire des revenus de ses livres de la croissance de la valeur de rachat du SERP, qui est à impôt différé. Un SERP peut être mis en place pour permettre à une entreprise de récupérer ses coûts, et l'entreprise bénéficierait d'une déduction fiscale lorsque les prestations seraient versées.
Taxation des SERPs
Une chose à bien peser avant de vous inscrire à un SERP est de savoir comment cela peut affecter vos impôts. Les SERP sont à imposition différée, ce qui signifie que vous ne paierez pas d'impôt sur les fonds jusqu'à ce que vous les retiriez à la retraite.
Le paiement que vous sélectionnez affectera la manière dont vous êtes imposé. Le choix d'un montant forfaitaire vous obligerait à payer les impôts dus en une seule fois, laissant les fonds restants à inclure dans votre revenu de retraite. Opter pour des paiements de rente mensuels réguliers vous permettrait d'étaler la fiscalité.
Si vous ne savez pas quel chemin est le meilleur, exécutez les chiffres dans les deux scénarios pour voir combien vous paieriez en taxes. Si votre plan à long terme comprend des retraits de comptes bénéficiant d'avantages fiscaux, l'étalement des paiements d'un SERP dans le temps peut entraîner une augmentation du revenu après impôt.
The Bottom Line
Un SERP pourrait augmenter considérablement vos économies si vous prévoyez de rester avec votre employeur à long terme. Ces plans peuvent être plus attrayants si vous maximisez constamment vos autres comptes de retraite, mais il est toujours possible de profiter de certains avantages même si vous ne l'êtes pas. Considérez combien vous avez encore à épargner et pesez-le contre l'impact de toute taxe supplémentaire à payer si vous décidez si un SERP vous convient.
