Qu'est-ce que l'assurance-vie à prime unique?
L'assurance vie à prime unique (SPL) est un type d'assurance vie qui facture au preneur d'assurance un paiement initial unique de prime pour financer intégralement la police. C'était autrefois un abri fiscal populaire.
L'assurance-vie à prime unique est entièrement financée dès le départ, de sorte que les liquidités s'accumulent rapidement; mais le montant de la prestation de décès varie en fonction du montant investi et de l'âge et de la santé du preneur d'assurance au moment de la constitution de l'assurance.
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Comprendre l'assurance-vie à prime unique
L'assurance-vie à prime unique nécessite une somme d'argent importante de la part du preneur d'assurance, ce qui met ce type d'assurance hors de portée de nombreux demandeurs. Le grand avantage de l'assurance-vie à prime unique est que le paiement unique finance entièrement la police, garantissant immédiatement une prestation de décès importante aux bénéficiaires.
Une autre caractéristique utile de certaines polices d'assurance-vie à prime unique est leur capacité à financer les soins de longue durée, si l'assuré en a besoin. Certaines polices d'assurance-vie à prime unique permettent aux titulaires de polices de bénéficier de la prestation de décès en franchise d'impôt pour payer leurs frais de subsistance. Ces retraits diminuent le montant de la prestation de décès en conséquence.
Deux polices à prime unique populaires sont la vie entière à prime unique et la vie variable à prime unique. Les deux diffèrent dans la façon dont chaque police accumule une valeur de rachat. Le premier propose un taux d'intérêt fixe sans risque. Le second investit la valeur de rachat dans des portefeuilles gérés activement et s'accompagne des risques et des avantages potentiels d'un investissement actif.
Points clés à retenir
- La vie à prime unique (SPL) est une assurance dans laquelle un preneur d'assurance verse une somme forfaitaire à l'avance en échange d'une prestation de décès garantie.La police, par nature, exige que le titulaire ait accès à une importante somme d'argent à l'avance, ce qui signifie il n'est pas financièrement faisable pour de nombreuses personnes.Les deux options fréquemment choisies incluent une vie entière à prime unique offrant un taux d'intérêt fixe sans risque, tandis que la vie variable à prime unique investit les liquidités dans des portefeuilles gérés activement.Les avantages de SPL incluent un paiement important pour les bénéficiaires, en raison du financement forfaitaire, et la possibilité d'accéder à une partie de l'argent pour les soins de longue durée si nécessaire.
Assurance vie à prime unique en tant que contrat de dotation modifié
Le Congrès américain a adopté la Tax Reform Act de 1986 pour simplifier le code de l'impôt sur le revenu et éliminer les échappatoires. Une faille encore ouverte était l'assurance-vie à prime unique, qui est rapidement devenue populaire comme abri fiscal.
De nombreuses polices d'assurance-vie offrent des avantages fiscaux, mais les polices d'assurance-vie à prime unique étaient particulièrement avantageuses. Premièrement, le paiement de prime unique permet au preneur d'assurance de verser une énorme somme d'argent en une seule fois dans la police. Deuxièmement, de nombreuses polices à prime unique offraient des «prêts de lavage» - des prêts contre la valeur de rachat des polices qui sont effectivement exempts d'intérêts et d'impôt, le taux d'intérêt sur la valeur de rachat annulant l'intérêt sur les prêts.
Le Congrès a adopté la loi sur les revenus techniques et divers de 1988 pour décourager l'utilisation des polices d'assurance-vie comme abris fiscaux. La loi a reclassé les polices d'assurance-vie à prime unique en tant que contrats de dotation modifiés (MEC). Les MEC accordent des prêts et dispensent le retrait selon le principe du dernier entré, premier sorti (LIFO). Cela signifie que les gains imposables sortent de la politique avant le retour de principe en franchise d'impôt, réduisant ainsi leur utilité en tant qu'abris fiscaux.
L'introduction de la MEC a incité les gens à se tourner vers des polices d'assurance vie entière pour leurs avantages fiscaux. Bien que toutes les polices d'assurance-vie à prime unique soient des CEM, les polices d'assurance-vie entière ne deviennent des CEM que si elles dépassent les limites de prime. Les investisseurs qui cherchent à utiliser des polices d'assurance vie entière comme abris fiscaux tentent de tirer le maximum d'avantages fiscaux de la police sans traverser le territoire de MEC.
